2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、中國公民鄭某為某上市公司獨立董事（未在該公司任職）。2019年2月取得董事費5萬元，鄭某的董事費應被預扣預繳個人所得稅（　?。┰?。【單選題】

A.10000

B.12400

C.16900

D.18520

正確答案:A

答案解析:鄭某的董事費應被預扣預繳個人所得稅=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）。

2、根據印花稅的相關規(guī)定，下列合同不屬于“產權轉移書據”的是（　　）?！締芜x題】

A.專用技術使用權轉讓合同

B.非專利技術轉讓合同

C.土地使用權轉讓合同

D.土地使用權出讓合同

正確答案:B

答案解析:產權轉移書據包括財產所有權和版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權等轉移書據和土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同、商品房銷售合同等產權轉移合同。非專利技術轉讓合同屬于“技術合同”。

3、外籍個人約翰在中國境內無住所，于2019年年初被其在美國任職的A公司外派來中國的甲公司工作，于6月25日離開中國。在華期間，甲公司每月支付約翰20000元工資，A公司每月支付其10000元工資，同時約翰每月實報實銷形式取得住房補貼1500元。甲公司6月應扣繳約翰個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.750

B.1590

C.1954.55

D.2490

正確答案:D

答案解析:在中國境內累計居住超過90天但是不足183天的無住所個人，應就境內所得在我國納稅。約翰先生工資薪金收入額=當月境內外工資薪金總額×（當月工資薪金所屬工作期間境內工作天數÷當月工資薪金所屬工作期間公歷天數）=（20000+10000）×24.5÷30=24500（元），甲公司6月份應扣繳約翰個人所得稅=（24500-5000）×20%-1410=2490（元）。

4、下列用地，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（　　）?！締芜x題】

A.人民法院的辦公樓用地

B.企業(yè)內道路占用的土地

C.軍隊的家屬院落用地

D.公園的照相館經營用地

正確答案:A

答案解析:選項AC：國家機關、人民團體、軍隊自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，自用指的是單位本身辦公用地和公務用地；選項B：企業(yè)內的道路用地不免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項D：公園中附設的營業(yè)場所用地，應征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

5、甲公司進口一批貨物，由境外的乙公司負責承運，雙方簽訂的運輸合同注明所運輸貨物價值1000萬元、運輸費用25萬元和保險費5000元。下列關于印花稅的稅務處理，正確的是（　?。！締芜x題】

A.甲公司應繳納印花稅125元

B.乙公司應繳納印花稅125元

C.甲公司應繳納印花稅75元

D.甲公司和乙公司免征印花稅

正確答案:A

答案解析:甲公司應繳納印花稅=25×0.5‰×10000=125（元）。乙公司免征印花稅。

6、依據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，銷售貨物所得來源地的判定標準是（　?。??！締芜x題】

A.銷售貨物的目的地

B.銷售貨物的起運地

C.銷售貨物的企業(yè)所在地

D.交易活動的發(fā)生地

正確答案:D

答案解析:根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定所得來源地。

7、下列轉讓定價方法，可以適用于所有類型關聯(lián)交易的是（　?。！締芜x題】

A.交易凈利潤法

B.成本加成法

C.再銷售價格法

D.可比非受控價格法

正確答案:D

答案解析:一般情況下，可比非受控價格法可以適用于所有類型的關聯(lián)交易。

8、在計算個體工商戶應納稅所得額時，下列支出不得在稅前扣除的有（　?。！径噙x題】

A.業(yè)主的工資薪金支出

B.贊助貧困生學費支出

C.業(yè)主妹妹的感冒住院治療費支出

D.固定資產的經營性租賃支出

E.向稅務機關繳納的稅收滯納金

正確答案:A、B、C、E

答案解析:個體工商戶下列支出不得扣除：（1）個人所得稅稅款；（2）稅收滯納金；（選項E）（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；（5）贊助支出；（6）用于個人和家庭的支出；（選項C）（7）與取得生產經營收入無關的其他支出；（選項B）（8）國家稅務總局規(guī)定不準扣除的支出。選項A：業(yè)主的工資薪金支出不得在稅前扣除，但是在業(yè)主當年沒有綜合所得的情況下，可以定額扣除5000元/月（60000元/年）。

9、下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的是（　　）。【單選題】

A.企業(yè)收到地方政府未規(guī)定專項用途的稅收返還款收入

B.外貿企業(yè)收到的出口退稅款收入

C.事業(yè)單位收到的財政撥款收入

D.企業(yè)取得的國債利息收入

正確答案:C

答案解析:選項A：由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途并經國務院批準的財政性資金屬于不征稅收入；選項B：增值稅即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收屬于不征稅收入，不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款。選項D：國債利息收入屬于免稅收入。

10、下列關于外國企業(yè)常駐代表機構經費支出的稅務處理方法，符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的是（　?。??！締芜x題】

A.以貨幣形式用于我國境內的公益救濟性捐贈，發(fā)生的當期一次性作為經費支出

B.代表機構設立時發(fā)生的裝修費用，在發(fā)生的當期一次性作為經費支出

C.代表機構搬遷發(fā)生的裝修費用，在沖抵搬遷處置收入后分年抵減應納稅所得額

D.購置固定資產的支出，通過計提折舊分別計入相應各期經費支出

正確答案:B

答案解析:選項A：以貨幣形式用于我國境內的公益、救濟性質的捐贈、滯納金、罰款，以及為其總機構墊付的不屬于其自身業(yè)務活動所發(fā)生的費用，不應作為代表機構的經費支出額。選項BCD：購置固定資產所發(fā)生的支出，以及代表機構設立時或者搬遷等原因所發(fā)生的裝修費支出，應在發(fā)生時一次性作為經費支出額換算收入計稅。