2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、某商業(yè)企業(yè)2016年有職工70人，資產(chǎn)總額800萬元，取得生產(chǎn)經(jīng)營收入共計860萬元，稅前扣除項目金額共計857.2萬元。2016年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.0.28

B.0.35

C.0.56

D.0.70

正確答案:A

答案解析:該商業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬，2016年度應(yīng)納稅所得額=860-857.2=2.8（萬元）2016年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2.8×50%×20%=0.28（萬元）

2、企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.2

C.0.4

D.0.2

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納稅所得額=1170（收入總額）-（250+100）（免稅收入）-20（稅金）-550（成本）-40（財務(wù)費用）-98（管理費用）-70（銷售費用）-40（捐贈）=2（萬元）該工業(yè)企業(yè)，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。自2015年10月1日至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于30萬元（含30萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)2016年的應(yīng)納所得稅額=2×50%×20%=0.2（萬元）

3、個人取得的下列所得中，不屬于按“稿酬所得”項目繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.畫家拍賣其人物畫作取得的收入

B.李某為某產(chǎn)品說明書進行翻譯取得的收入

C.某高校教授為出版社審稿取得的收入

D.某雜志記者在其任職單位的雜志上發(fā)表文章取得的收入

E.出版社的專業(yè)作者撰寫作品由本社以圖書形式出版取得的收入

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項A：按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅；選項BC：按照“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得稅；選項D：按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

4、.某境內(nèi)服務(wù)公司2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用25％的企業(yè)所得稅稅率。該公司在韓國設(shè)有甲、乙兩個分支機構(gòu)(我國與韓國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定)，甲分支機構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬元，甲分支機構(gòu)適用15％的企業(yè)所得稅稅率，乙分支機構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為80萬元，乙分支機構(gòu)適用25％的企業(yè)所得稅稅率，兩分支機構(gòu)分別在韓國繳納了7.50萬元和20萬元的企業(yè)所得稅。該服務(wù)公司在我國匯總應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（   ）萬元。【單選題】

A.48.50

B.50.00

C.55.00

D.82.50

正確答案:C

答案解析:扣除限額=(50+80)×25％=32.5(萬元)在韓國實際繳納的所得稅=7.5+20=27.50(萬元)，小于扣除限額，可以全部扣除。企業(yè)在匯總時在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(200+50+80)×25％-27.50=55(萬元)

5、下列關(guān)于跨省市總分機構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理的表述中，不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.總機構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的三級分支機構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

B.三級及三級以下分支機構(gòu)，其營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額等統(tǒng)一并入二級分支機構(gòu)計算

C.上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)，其二級分支機構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

D.預(yù)繳稅款50%由總機構(gòu)分?jǐn)偫U納，其中60%就地辦理繳庫或退庫40%就地金額繳入中央國庫成退庫

E.新設(shè)立的二級分支機構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

正確答案:A、D

答案解析:總機構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅；預(yù)繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款，50%在各分支機構(gòu)間分?jǐn)偅鞣种C構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳款或者退庫；50%由總機構(gòu)分?jǐn)偫U納，其中25%就地辦理繳庫或者退庫，25%就地全額繳入中央國庫或退庫。