2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第一章 企業(yè)所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、計算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的管理費(fèi)用是（ ）萬元。（不考慮加計扣除）【客觀案例題】

A.214

B.207.9

C.237.9

D.257.9

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：[（400+7000）×0.2+100]×5‰=7.9（萬元）應(yīng)扣除的管理費(fèi)用=214-14+7.9=207.9（萬元）

2、下列項目中，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

B.在經(jīng)營過程中發(fā)生的咨詢費(fèi)用

C.行政罰款

D.稅收滯納金

E.意外事故中發(fā)生的財產(chǎn)損失

正確答案:A、C、D

答案解析:咨詢費(fèi)用可以據(jù)實(shí)扣除；財產(chǎn)損失可以據(jù)實(shí)扣除。

3、該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.0

B.2.5

C.4

D.6.5

正確答案:D

答案解析:700×5‰=3.5（萬元）＜10×60%=6（萬元），允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為3.5萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=10-3.5=6.5（萬元）。

4、A公司和B公司共同投資成立M公司，A公司出資4000萬元，占M公司股份的40%，B公司出資6000萬元，占M公司的60%股份，由于雙方持股比例接近，公司治理屢屢引發(fā)矛盾，因此A公司決定撤回投資，2015年A公司撤回投資取得收入12000萬元，撤資后M公司成為B公司的全資子公司。截止撤回投資前，M公司的未分配利潤為5000萬元，盈余公積為5000萬元。則A公司撤資行為應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。【單選題】

A.1000

B.2000

C.2500

D.3000

正確答案:A

答案解析:相當(dāng)于被投資企業(yè)累計盈余公積和累計未分配利潤按減少實(shí)收資本比例計算的部分：（5000+5000）x40%=4000（萬元），這部分應(yīng)確認(rèn)為股息所得，是免稅的，投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=12000-4000-4000=4000（萬元）應(yīng)按規(guī)定納稅，投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=4000×25%=1000（萬元）。

5、下列關(guān)于非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的稅收管理規(guī)定中正確的是（ ）?！締芜x題】

A.非居民承包工程作業(yè)的非居民只包括非居民企業(yè)

B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起15日內(nèi)，向項目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)

C.欠繳稅款的非居民企業(yè)法定代表人或非居民個人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金又不提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其出境

D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項目完工后30日內(nèi)，向項目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送項目完工證明、驗(yàn)收證明等相關(guān)文件復(fù)印件，并依據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》的有關(guān)規(guī)定申報辦理注銷稅務(wù)登記

正確答案:C

答案解析:選項A：非居民承包工程作業(yè)的非居民包括非居民企業(yè)和非居民個人；選項B：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)；選項D：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項目完工后15日內(nèi)，向項目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送項目完工證明、驗(yàn)收證明等相關(guān)文件復(fù)印件，并依據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》的有關(guān)規(guī)定申報辦理注銷稅務(wù)登記。