2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對企業(yè)所得稅征收管理的說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.按月預繳所得稅的，應當自月份終了之日起10日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款

B.企業(yè)應當在辦理注銷登記后，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)納稅年度虧損，可以不向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

D.依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣以外的貨幣計算的，應當折合成人民幣計算并繳納稅款

E.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度

正確答案:D、E

答案解析:按月預繳所得稅的，應當自月份終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款；企業(yè)應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅；企業(yè)在納稅年度內無論盈利或者虧損，都應按照企業(yè)所得稅法規(guī)定的期限，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關資料。故選項A、B、C錯誤。選擇D、E選項。

2、根據個人所得稅法的有關規(guī)定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.個人獨資企業(yè)以投資者為納稅義務人，合伙企業(yè)以合伙企業(yè)為納稅義務人

B.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)年度經營虧損可以跨企業(yè)彌補

C.個人投資者興辦兩個或者兩個以上企業(yè)的，其費用扣除標準，由稅務機關決定在其中一個企業(yè)的生產經營所得中扣除

D.實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補

E.個人獨資企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產經營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除

正確答案:D、E

答案解析:選項A，個人獨資企業(yè)以投資者為納稅義務人，合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務人；選項B，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)年度經營虧損不可以跨企業(yè)彌補；選項C，個人投資者興辦兩個或者兩個以上企業(yè)的，其費用扣除標準，由投資者個人而非稅務機關來選擇在其中一個企業(yè)的生產經營所得中扣除。

3、2016年度該企業(yè)實現的會計利潤總額是（ ）萬元?！締芜x題】

A.754.90

B.771.90

C.822.90

D.971.90

正確答案:D

答案解析:會計利潤=9137-100-49.1-4800-130（交換成本）-1800-800-350-130-6=971.9（萬元）

4、根據個人所得稅法及相關政策規(guī)定，下列關于個人發(fā)生的公益捐贈支出稅前扣除的說法錯誤的是（     ）?！締芜x題】

A.在經營所得中扣除公益捐贈支出的，可以選擇在預繳稅款時扣除，也可以選擇在匯算清繳時扣除

B.居民個人取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的，預扣預繳時不扣除公益捐贈支出，統(tǒng)一在匯算清繳時扣除

C.個人從兩處以上取得工資薪金所得，選擇其中一處扣除，選擇后當年不得變更

D.經營所得采取核定征收方式的，其捐贈當月的扣除限額為應納稅所得額的30％

正確答案:D

答案解析:選項D，經營所得采取核定征收方式的，不得扣除公益捐贈支出。

5、方先生取得的董事費收入應預扣預繳個人所得稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.20000

B.41000

C.25000

D.29625

正確答案:B

答案解析:在非任職單位取得的董事費收入按照“勞務報酬所得”繳納個人所得稅。方先生取得的董事費收入應預扣預繳的個人所得稅=[150000×（1-20%）]×40%-7000=41000（元）。

6、劉女士到大學舉辦講座需要預扣預繳個人所得稅（ ）元。【客觀案例題】

A.2240

B.140

C.240

D.860

正確答案:A

答案解析:舉辦講座獲得的勞務報酬所得應預扣預繳的個人所得稅=14000×（1-20%）×20%=2240（元）

7、村民張某2019年起承包耕地面積3000平方米。2020年將其中300平方米用于新建住宅，其余耕地仍和上年一樣使用，即700平方米用于種植藥材，2000平方米用于種植水稻。當地耕地占用稅稅率為25元/平方米，張某應繳納的耕地占用稅為（ ）?！締芜x題】

A.3750元

B.7500元

C.12500元

D.25000元

正確答案:A

答案解析:農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。張某應繳納耕地占用稅=300×25÷2=3750（元）。

8、約翰取得的下列各項收入中，不得享受免稅優(yōu)惠的是（）。【客觀案例題】

A.經當地稅務機關審批為合理的探親費收入

B.以實報實銷方式取得的住房補貼收入

C.從外商投資企業(yè)取得的紅利收入

D.探親期間境外工資收入

正確答案:D

答案解析:選項ABC：外籍個人取得的探親費、語言訓練費、子女教育費等，經當地稅務機關審核批準為合理的部分，以實報實銷方式取得的住房補貼收入，從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得都暫免征收個人所得稅；選項D：探親期間境內外工資收入都要照章征收個人所得稅。

9、2019年境內應納稅所得額是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.76.11

B.245.41

C.205.51

D.200.41

正確答案:A

答案解析:營業(yè)外支出中固定資產盤虧損失和違約金支出準予稅前扣除，所以可以稅前扣除的營業(yè)外支出=23.2+11.6=34.8（萬元）加計扣除調減應納稅所得額=80×75%+10×75%=67.5（萬元）境內生產經營所得的應納稅所得額=（400+7000）×0.2+100-750-383-207.9-60.69-34.8-67.5=76.11（萬元）

10、在應稅范圍內使用土地的單位和個人屬于土地使用稅納稅義務人，其中屬于單位的范圍包括（ ）?！径噙x題】

A.外商投資企業(yè)

B.個體工商戶

C.國有企業(yè)

D.國家機關

E.社會團體

正確答案:A、C、D、E

答案解析:所稱單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體、國家機關、部隊以及其他單位；所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。