2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)契稅暫行條例的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以享受減免契稅優(yōu)惠政策的是（ ）?！締芜x題】

A.城鎮(zhèn)職工購(gòu)買公有住房的

B.國(guó)家機(jī)關(guān)購(gòu)買某企業(yè)房屋用于出租的

C.學(xué)校受贈(zèng)房產(chǎn)用于教學(xué)的

D.取得荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于工業(yè)園建設(shè)的

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：沒(méi)有免稅政策，正常繳納契稅；選項(xiàng)B：國(guó)家機(jī)關(guān)承受房屋用于辦公的，可以免征契稅，用于出租的，應(yīng)照章繳納契稅；選項(xiàng)D：納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅，用于工業(yè)園建設(shè)的，不免征契稅。

2、李某營(yíng)銷策劃取得的所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為( )元?！究陀^案例題】

A.8326.05

B.8632.15

C.6400.00

D.5600.00

正確答案:C

答案解析:應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=35000×(1-20％)×30％-2000=6400(元)

3、通常適用于再銷售者未對(duì)商品進(jìn)行改變外形、性能、結(jié)構(gòu)或更換商標(biāo)等實(shí)質(zhì)性增值加工的簡(jiǎn)單加工或單純購(gòu)銷業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)管理方法是（ ）。【單選題】

A.可比非受控價(jià)格法

B.再銷售價(jià)格法

C.成本加成法

D.交易凈利潤(rùn)法

正確答案:B

答案解析:再銷售價(jià)格法是指以關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品再銷售給非關(guān)聯(lián)方的價(jià)格減去可比非關(guān)聯(lián)交易毛利后的金額作為關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品的公平成交價(jià)格。通常適用于再銷售者未對(duì)商品進(jìn)行改變外形、性能、結(jié)構(gòu)或更換商標(biāo)等實(shí)質(zhì)性增值加工的簡(jiǎn)單加工或單純購(gòu)銷業(yè)務(wù)。

4、下列有關(guān)契稅的說(shuō)法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬與房屋統(tǒng)一計(jì)價(jià)的，適用與房屋相同的契稅稅率

B.非公司制企業(yè)整體改建成股份有限公司，改建后的公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅

C.采取分期付款方式購(gòu)買房屋附屬設(shè)施的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅

D.非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，應(yīng)免征契稅

E.債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅

正確答案:A、B、C、E

答案解析:對(duì)非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡按照《勞動(dòng)法》等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)全部職工，其中與原企業(yè)超過(guò)30%的職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動(dòng)用工合同的，對(duì)其承受所購(gòu)企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，減半征收契稅；與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動(dòng)用工合同的，免征契稅。通過(guò)以上規(guī)定可以看出，作為非債權(quán)人要享受減免契稅優(yōu)惠，必須與原企業(yè)部分職工或全部職工簽訂符合法律規(guī)定的勞動(dòng)用工合同。

5、個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.國(guó)債利息收入

B.退役士兵的一次性退役金

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年且是家庭唯一住房取得的所得

D.個(gè)人購(gòu)買體育彩票的中獎(jiǎng)所得1600元

E.儲(chǔ)蓄存款利息收入

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C，個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅；個(gè)人購(gòu)買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的（含1萬(wàn)元）暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，全額征收個(gè)人所得稅。

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（ ）日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)?！締芜x題】

A.7

B.10

C.15

D.5

正確答案:A

答案解析:扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。

7、2019年甲企業(yè)融資租入的房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.4.8

B.5.6

C.7.2

D.8.4

正確答案:A

答案解析:2019年甲企業(yè)融資租入的房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=1000×（1-20%）×1.2%×6÷12=4.8（萬(wàn)元）。

8、關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理，下列陳述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)在進(jìn)行成本、費(fèi)用的核算與扣除時(shí)，必須按規(guī)定區(qū)分期間費(fèi)用和開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、已銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本與未銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本

B.企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用后又銷售的，一律不得在稅前扣除折舊費(fèi)用

C.企業(yè)因國(guó)家無(wú)償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財(cái)產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除

D.企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除

正確答案:B

答案解析:企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過(guò)12個(gè)月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用。

9、下列加計(jì)扣除的政策陳述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對(duì)企業(yè)合作開(kāi)發(fā)技術(shù)項(xiàng)目，不得適用加計(jì)扣除政策

B.對(duì)委托開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，受托方應(yīng)向委托方提供費(fèi)用支出明細(xì)，否則，該委托開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用不得加計(jì)扣除

C.殘疾人工資加計(jì)扣除，該單位必須和每位殘疾人簽訂三年以上的勞動(dòng)合同

D.企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)的，發(fā)生的費(fèi)用均可以實(shí)行加計(jì)扣除

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，對(duì)企業(yè)合作開(kāi)發(fā)技術(shù)項(xiàng)目，符合規(guī)定的，也是可以適用加計(jì)扣除政策的；選項(xiàng)C，殘疾人工資加計(jì)扣除，必須和每位殘疾人簽訂一年以上（含一年）的勞動(dòng)合同，同時(shí)滿足規(guī)定的條件的，可以在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除；選項(xiàng)D，研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)任務(wù)的，要分開(kāi)核算二者的費(fèi)用，劃分不清楚的，不得實(shí)行加計(jì)扣除。

10、下列許可證照中應(yīng)貼印花稅票的有（ ）?！径噙x題】

A.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

B.稅務(wù)登記證

C.商標(biāo)注冊(cè)證

D.房屋產(chǎn)權(quán)證

E.衛(wèi)生許可證

正確答案:A、C、D

答案解析:稅務(wù)登記證和衛(wèi)生許可證不貼印花稅票，不繳納印花稅。