2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、老張持有某上市公司的限售股10萬股，2019年2月，將其中的5萬股轉出，取得收入20萬元，該限售股無法提供其成本的相關資料。2019年2月老張轉讓限售股應該繳納的個人所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.3.2

B.4

C.3.4

D.0

正確答案:C

答案解析:因個人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明確，導致無法準確計算全部限售股成本原值的，證券登記結算公司一律以實際轉讓收入的15%作為限售股成本原值和合理稅費。應繳納個人所得稅=20×（1-15%）×20%=3.4（萬元）

2、按照現行企業(yè)所得稅規(guī)定，下面說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除

B.企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉彌補，直到彌補完為止

C.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，境外營業(yè)機構的虧損可以抵減境內營業(yè)機構的盈利

D.企業(yè)按照市場公平交易原則，在證券市場買賣股票發(fā)生的損失，應以清單申報方式申報扣除

E.企業(yè)將自產貨物用于市場推廣，應確認收入計入企業(yè)應納稅所得額

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B：企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉彌補，但最長不得超過5年（特殊企業(yè)例外）；選項C：企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，境外營業(yè)機構的虧損不能抵減境內營業(yè)機構的盈利，但境外營業(yè)機構的盈利，可以彌補境內營業(yè)機構的虧損。

3、C公司簽訂的建筑安裝工程總承包合同及分包合同共計應繳納印花稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.1800

B.7500

C.9000

D.9300

正確答案:D

答案解析:建筑安裝工程承包合同的計稅依據為承包金額，不得剔除任何費用。如果施工單位將自己承包的項目分包給其他施工單位，所簽訂的分包合同應按所載金額另行貼花。C公司簽訂的總承包合同和分包合同共計應繳納印花稅=（2500+600）×0.3‰×10000=9300（元）。

4、下列項目中，不得從應納稅所得額中扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)支付的違約金

B.企業(yè)之間支付的管理費

C.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金

D.非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息

E.企業(yè)支付的訴訟費

正確答案:B、C、D

答案解析:企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除。

5、中國公民張某有一件拍賣品經文物部門認定是海外回流文物，財產原值憑證金額欄沒有填寫，轉讓收入額為15萬元，應繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.30000

B.0

C.3000

D.15000

正確答案:C

答案解析:納稅人如不能提供合法、完整、準確的財產原值憑證，不能正確計算財產原值的，按轉讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅；拍賣品為經文物部門認定是海外回流文物的，按轉讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅。納稅人的財產原值憑證內容填寫不規(guī)范，或者一份財產原值憑證包括多件拍賣品且無法確認每件拍賣品一一對應的原值的，不得將其作為扣除財產原值的計算依據，應視為不能提供合法、完整、準確的財產原值憑證，并按上述規(guī)定的征收率計算繳納個人所得稅。因此張某應繳納個人所得稅=150000×2%=3000（元）

6、王先生是某企業(yè)債權人，2019年11月該企業(yè)破產，王先生獲得抵債的門面房一間，評估價20萬元；當月王先生將門面房作價30萬元投資于甲企業(yè)；另外甲企業(yè)又購買了該破產企業(yè)60萬元的房產。契稅稅率為4%。下列稅務處理，正確的有（ ）。【多選題】

A.甲企業(yè)應繳納契稅3.6萬元

B.王先生應繳納契稅0.08萬元

C.破產企業(yè)應繳納契稅2.4萬元

D.王先生將門面投資自己需繳納契稅

E.王先生承受破產企業(yè)的門面房免征契稅

正確答案:A、E

答案解析:債權人承受破產企業(yè)的房屋權屬以抵償債務的，免征契稅，所以王先生不繳納契稅。甲企業(yè)應繳納契稅=（30+60）×4%=3.6（萬元）

7、個人取得的下列所得中，可以免征個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.國有企業(yè)職工從依法破產的企業(yè)中取得的一次性安置費

B.個人領取原提存的醫(yī)療保險金

C.被拆遷人依法取得的拆遷補償款

D.企業(yè)職工參加本企業(yè)組織的運動會所獲得的獎金

E.外籍個人每月以現金形式取得的固定金額的住房補貼

正確答案:A、B、C

答案解析:省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人所得稅，選項D是企業(yè)頒發(fā)的獎金，因此需要征收個人所得稅；外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費，免征個人所得稅。

8、下列各項中，應當繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。【多選題】

A.農村工廠用地

B.市區(qū)農副產品加工場地

C.納稅單位無償使用免稅單位的土地

D.房地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房用地

E.企業(yè)新購置的尚未核發(fā)土地使用證書的廠房用地

正確答案:B、C、D、E

答案解析:坐落在農村地區(qū)的房地產不是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍；農副產品加工廠占地和從事農、林、牧、漁業(yè)生產單位的生活、辦公用地應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章納稅；房地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房用地，除經批準開發(fā)建設經濟適用房的用地外，對各類房地產開發(fā)用地都應按規(guī)定征稅；企業(yè)新購置的尚未核發(fā)土地使用證書的廠房用地，應由納稅人據實申報土地面積，據以納稅，待核發(fā)土地使用權證后再作納稅調整。

9、下列表述中，符合個人所得稅相關規(guī)定的是（ ）。【單選題】

A.個體工商戶業(yè)主用于家庭的生活費用支出，可以在稅前限額扣除

B.外籍個人從中國境內企業(yè)取得的股息、紅利所得不繳納個人所得稅

C.個體工商戶實際發(fā)生的業(yè)務招待費可以在稅前據實扣除

D.個體工商戶實際支付給其從業(yè)人員的合理的工資允許在稅前扣除

正確答案:D

答案解析:選項A：個體工商戶業(yè)主及其家庭發(fā)生的生活費用支出不允許在稅前扣除；選項B：外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個人所得稅，從中國境內其他企業(yè)取得的股息、紅利所得要征收個人所得稅；選項C：個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產經營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

10、下列符合對律師事務所從業(yè)人員個人所得稅征收管理規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.合伙制律師事務所應將年度經營所得全額作為基數，按出資比例或者事先約定的比例計算各合伙人應分配的所得，據以征收個人所得稅

B.作為律師事務所雇員的律師當月的分成收入，扣除辦理案件支出的費用后，余額單獨作為“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅

C.兼職律師從律師事務所取得工資、薪金性質的所得，律師事務所在代扣代繳其個人所得稅時，不再減除個人所得稅法規(guī)定的費用扣除標準，以收入全額（取得分成收入的為扣除辦理案件支出費用后的余額）直接確定適用稅率，計算扣繳個人所得稅

D.律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應由該律師按“勞務報酬所得”應稅項目負責代扣代繳個人所得稅

E.律師事務所支付給雇員（包括律師及行政輔助人員、律師事務所的投資者）的所得，按“工資、薪金所得”應稅項目征收個人所得稅

正確答案:A、C、D

答案解析:作為律師事務所雇員的律師當月的分成收入，扣除辦理案件支出的費用后，余額與律師事務所發(fā)給的工資合并，按“工資、薪金所得”應稅項目計征個人所得稅；律師事務所支付給雇員（包括律師及行政輔助人員，但不包括律師事務所的投資者）的所得，按“工資、薪金所得”應稅項目征收個人所得稅。