2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2019年該物流公司征用耕地應(yīng)繳納耕地占用稅為（）萬元?！究陀^案例題】

A.20.00

B.33.33 

C.40 

D.30

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納耕地占用稅＝20000×20＝400000（元）＝40（萬元）

2、以“整備質(zhì)量每噸”作為車船稅計稅單位的有（）。【多選題】

A.掛車

B.貨車 

C.乘用車

D.專用作業(yè)車

E.客車

正確答案:A、B、D

答案解析:選項CE“以“每輛”作為車船稅計稅單位。

3、非居民個人取得工資薪金所得的征收管理，下列說法正確的是（）。【單選題】

A.依據(jù)綜合所得稅率表，按月代扣代繳稅款

B.向扣繳義務(wù)人提供專項附加扣除信息的，可按扣除專項附加后的余額代扣稅款

C.扣繳義務(wù)人可將同期的工資薪金和股息紅利所得合并代扣代繳稅款

D.由扣繳義務(wù)人按月代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳

正確答案:D

答案解析:非居民個人取得工資、薪金所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。

4、2019年，甲公司納稅調(diào)整金額合計是（）萬元。【客觀案例題】

A.250

B.260

C.290

D.300

正確答案:A

答案解析:甲公司納稅調(diào)整金額合計＝－10－40＋300＝250（萬元）。國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減50萬元。非廣告性質(zhì)的贊助支出不得稅前扣除。應(yīng)調(diào)增300萬元。

5、該公司無償使用免稅單位房產(chǎn)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬元?！究陀^案例題】

A.0.4

B.0.80

C.0.90

D.0.45

正確答案:A

答案解析:無償使用免稅單位房產(chǎn)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅＝2000×6×8÷12×50%＝4000（元）＝0.4（萬元），注意大宗商品倉儲設(shè)施用地減半征稅政策。

6、2018年該居民企業(yè)子公司境外所得稅的抵免限額是（）萬元?！究陀^案例題】

A.425 

B.450 

C.650 

D.700 

正確答案:D

答案解析:該居民企業(yè)子公司境外所得稅的抵免限額=2800×25%=700（萬元）。

7、關(guān)于預(yù)約定價安排的管理和監(jiān)控，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.預(yù)約定價安排釆取五分位法確定價格或者利潤水平

B.預(yù)約定價安排簽署前，稅務(wù)機關(guān)和企業(yè)均可暫停、終止預(yù)約定價安排程序

C.預(yù)約定價安排執(zhí)行期間，主管稅務(wù)機關(guān)與企業(yè)發(fā)生分歧，應(yīng)呈報國家稅務(wù)總局協(xié)調(diào)

D.預(yù)約定價安排執(zhí)行期間，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價安排的實質(zhì)性變化，應(yīng)當在發(fā)生變化之曰起 60 日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機關(guān)

正確答案:B

答案解析:選項A，預(yù)約定價安排采用四分位法確定價格或者利潤水平，在預(yù)約定價安排執(zhí)行期間，如果企業(yè)當年實際經(jīng)營結(jié)果在四分位區(qū)間之外，稅務(wù)機關(guān)可以將實際經(jīng)營結(jié)果調(diào)整到四分位區(qū)間中位值；選項C，預(yù)約定價安排執(zhí)行期間，主管稅務(wù)機關(guān)與企業(yè)發(fā)生分歧的，雙方應(yīng)當進行協(xié)商。協(xié)商不能解決的，可以報上一級稅務(wù)機關(guān)協(xié)調(diào)；涉及雙邊或者多邊預(yù)約定價安排的，必須層報國家稅務(wù)總局協(xié)調(diào)；選項D，預(yù)約定價安排執(zhí)行期間，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價安排的實質(zhì)性變化，應(yīng)當在發(fā)生變化之日起30日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，詳細說明該變化對執(zhí)行預(yù)約定價安排的影響，并附送相關(guān)資料。

8、下列所得稅中，屬于《中新稅收協(xié)定》中的特許權(quán)使用費所得的有（ ）?！径噙x題】

A.締約國一方居民向我國居民企業(yè)因?qū)＠`規(guī)使用單獨收取的侵權(quán)賠償費

B.我國居民王某向締約國一方居民提供稅務(wù)咨詢服務(wù)取得的報酬

C.我國居民企業(yè)向締約國居民出口設(shè)備，在產(chǎn)品保證期內(nèi)提供售后服務(wù)取得的報酬

D.締約國一方居民向我國居民企業(yè)提供商業(yè)情報取得的所得

E.締約國一方居民向我國居民企業(yè)提供專有技術(shù)使用權(quán)而單獨收取的指導費

正確答案:A、D、E

答案解析:單純貨物貿(mào)易項下作為售后服務(wù)的報酬，產(chǎn)品保證期內(nèi)賣方為買方提供服務(wù)所取得的報酬，專門從事工程、管理、咨詢等專業(yè)服務(wù)的機構(gòu)或個人提供的相關(guān)服務(wù)所取得的所得不是特許權(quán)使用費，應(yīng)作為勞務(wù)活動所得適用協(xié)定第七條營業(yè)利潤條款的規(guī)定。

9、2019年該企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)招待費的納稅調(diào)整額是（）萬元。【客觀案例題】

A.8

B.10

C.108

D.110

正確答案:D

答案解析:廣告費扣除限額＝（1800＋200）×15％＝300（萬元），實際發(fā)生400萬元，應(yīng)納稅調(diào)增100萬元；業(yè)務(wù)招待費扣除限額＝（1800＋200）×0.5％＝10（萬元），實際發(fā)生額的60％＝12 萬元，應(yīng)納稅調(diào)增＝20－10＝10（萬元）。2019年該企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)招待費的納稅調(diào)整額合計＝100＋10＝110（萬元）

10、下列所得中，按照支付、負擔所得的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定所得來源地的有（）。【多選題】

A.銷售貨物所得

B.利息所得

C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費所得

E.租金所得

正確答案:B、D、E

答案解析:企業(yè)所得稅所得來源地的確定： 1.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定。2.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。3.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得。①不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定。②動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定。③權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。4.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。5.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。6.其他所得，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定。