2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于車船稅法的有關(guān)規(guī)定，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.整備質(zhì)量、凈噸位等計稅單位，有尾數(shù)的一律按照含尾數(shù)的計稅單位據(jù)實計算車船稅應(yīng)納稅額

B.境內(nèi)單位和個人將船舶出租到境外的，應(yīng)依法征收車船稅

C.海事管理機構(gòu)應(yīng)將代征的車船稅單獨核算、管理

D.海事管理機構(gòu)應(yīng)根據(jù)車船稅法律、行政法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定代征車船稅，不得違反規(guī)定多征或少征

E.車船稅扣繳義務(wù)人代收代繳欠繳稅款的滯納金，從各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的申報納稅期限截止日期的當日起計算

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E，車船稅扣繳義務(wù)人代收代繳欠繳稅款的滯納金，從各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的申報納稅期限截止日期的次日起計算

2、契稅實行幅度比例稅率，稅率幅度為（?。??！締芜x題】

A.1%至2% 

B.2%至3%

C.3%至5%

D.4%至6%

正確答案:C

答案解析:契稅實行幅度比例稅率，稅率幅度為3%至5%。

3、某服裝生產(chǎn)企業(yè)2015年12月轉(zhuǎn)讓一幢90年代末建造的生產(chǎn)車間，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬元，繳納相關(guān)稅費共計25萬元。該生產(chǎn)車間原造價300萬元，如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的生產(chǎn)車間需800萬元，該生產(chǎn)車間經(jīng)評估還有四成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)車間應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.16.5

B.22.5

C.25.5

D.14.5

正確答案:A

答案解析:收入總額=400（萬元），扣除項目=800×40%+25=345（萬元），增值額=400-345=55（萬元），增值率=55÷345×100%=15.94%，適用稅率30%。應(yīng)納稅額=55×30%=16.5（萬元）

4、韓國居民崔先生2015年8月15日受其任職的境外公司委派，來華從事設(shè)備安裝調(diào)試工作，在華停留60天。2015年9月份取得境外公司支付的工資折合人民幣40000元，當月取得中國體育彩票中獎收入20000元。崔先生2015年9月份應(yīng)在中國繳納個人所得稅（）元?！締芜x題】

A.4000

B.5650

C.9650

D.10250

正確答案:A

答案解析:在境內(nèi)無住所的外籍個人在我國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過90日或183日（稅收協(xié)定）的，工薪所得中屬于境內(nèi)所得境外支付的部分免予征收個人所得稅，所以崔先生只就彩票中獎收入在我國繳納個人所得稅，應(yīng)納稅額=20000×20%=4000（元）。

5、下列在用車船中，一定可以免征車船稅的有（）?！径噙x題】

A.純電動商用車

B.燃料電池商用車

C.農(nóng)村的公共交通車輛

D.在漁船管理部門登記的凈噸位1.5噸的捕撈漁船

E.插電式混合動力汽車

正確答案:A、B、D、E

答案解析:省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當?shù)貙嶋H情況，可以對公共交通車船定期減征或免征車船稅。

6、某企業(yè)2019年年初擁有A、B兩棟房產(chǎn)，A棟自用，B棟出租，每月收取租金10萬元。A、B兩棟房產(chǎn)的原值分別為1200萬元和1000萬元，2019年4月底B棟房產(chǎn)租賃到期，自2019年5月1日起，該企業(yè)由A棟搬至B棟辦公，同時對A棟房產(chǎn)開始進行大修至年底完工。已知當?shù)卣?guī)定按房產(chǎn)原值減除20%的余值計算繳納房產(chǎn)稅。該企業(yè)當年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.15.04

B.16.32

C.18.24

D.22.72

正確答案:A

答案解析:該企業(yè)當年應(yīng)納的房產(chǎn)稅=1200×（1-20%）×1.2%×4÷12+1000×（1-20%） ×1.2%×8÷12+10×12%×4=15.04（萬元）。

7、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，陳述不正確的是（ ）。【單選題】

A.外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，可以免于準備同期資料

B.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當按照獨立交易原則進行分攤

C.實際稅負相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導致國家總體稅收收入的減少，原則上不做轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查、調(diào)整

D.母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，可以在稅前扣除

正確答案:D

答案解析:子公司支付給母公司的管理費，不可以在稅前扣除。

8、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，根據(jù)實際的收款日期確定納稅期限

B.以一次交割、付清價款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，在辦理過戶和登記手續(xù)后一次性繳納土地增值稅

C.因國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房產(chǎn)的，應(yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案

D.納稅人因國家建設(shè)需要被依法征用房地產(chǎn)并得到經(jīng)濟補償?shù)?，?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起15日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案

正確答案:C

答案解析:以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)合同規(guī)定的收款日期來確定具體的納稅期限；以一次交割、付清價款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務(wù)機關(guān)可在納稅人辦理納稅申報后，根據(jù)其應(yīng)納稅額的大小及向有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)的期限等，規(guī)定其在辦理過戶、登記手續(xù)前數(shù)日內(nèi)一次性繳納全部土地增值稅；因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，納稅人因此而得到經(jīng)濟補償?shù)?，?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案。

9、2014年1月1日，甲企業(yè)對某工業(yè)企業(yè)投資1800萬元，取得其40%的股權(quán)，2015年12月，甲企業(yè)全部撤回對某工業(yè)企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計2600萬元，投資撤回時乙企業(yè)累計未分配利潤為1000萬元，累計盈余公積150萬元。甲企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（ ）萬元。【單選題】

A.200

B.85

C.340

D.0

正確答案:B

答案解析:甲企業(yè)應(yīng)確認的股息所得=（1000+150）×40%=460（萬元）初始投資1800萬確認為投資收回。居民企業(yè)之間的符合條件的投資收益免稅。甲企業(yè)應(yīng)確認的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=2600-1800-460=340（萬元）甲企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=340×25%=85（萬元）

10、在土地增值稅計算過程中，準予按實際發(fā)生額扣除的項目有（ ）。【多選題】

A.與轉(zhuǎn)讓房屋有關(guān)的土地出讓金

B.與轉(zhuǎn)讓房屋有關(guān)的建筑安裝工程費

C.房地產(chǎn)開發(fā)費用

D.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)交納的營業(yè)稅

E.與轉(zhuǎn)讓房屋有關(guān)的“三通一平”支出

正確答案:A、B、D、E

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)費用中，利息符合規(guī)定可據(jù)實扣除，其他開發(fā)費用按取得土地使用權(quán)所支付的金額和開發(fā)成本之和的5%以內(nèi)扣除；利息不符合規(guī)定的，房地產(chǎn)開發(fā)費用按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的10%以內(nèi)扣除。