2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第一章 企業(yè)所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到（ ）的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率?！締芜x題】

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

正確答案:B

答案解析:納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到20%的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。

2、關(guān)于2016年度該企業(yè)的利息、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、罰款支出的處理，正確的有（ ）。【多選題】

A.向自然人貸款利息應(yīng)調(diào)增所得額10萬(wàn)元

B.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額2萬(wàn)元

C.職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬(wàn)元

D.職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬(wàn)元

正確答案:A、C、D

答案解析:企業(yè)向自然人借款，利率不得超過(guò)金融機(jī)構(gòu)同期同類(lèi)貸款利率，超過(guò)部分對(duì)應(yīng)的利息不得稅前扣除，超標(biāo)10萬(wàn)元利息，應(yīng)該調(diào)增所得額10萬(wàn)元。工資總額400萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、職工福利費(fèi)60萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元。稅法允許扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額=400×2%=8（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生6萬(wàn)元，因此按發(fā)生額扣除，不需調(diào)整；允許扣除的職工福利費(fèi)限額=400×14%=56（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額60萬(wàn)元，超標(biāo)，所以職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額4萬(wàn)元；允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)限額=400×2.5%=10（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額15萬(wàn)元，超標(biāo)，所以職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)該調(diào)增應(yīng)稅所得額5萬(wàn)元。綜上，符合題意的就是選項(xiàng)A、C、D。

3、下列項(xiàng)目中，不得從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)支付的違約金

B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

D.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

E.企業(yè)支付的訴訟費(fèi)

正確答案:B、C、D

答案解析:企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

4、下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說(shuō)法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)在清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度

B.企業(yè)在年度中間終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，匯算清繳期為自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起5個(gè)月內(nèi)

C.居民企業(yè)登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為匯算納稅地點(diǎn)

D.企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料

E.企業(yè)所得以外幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定折合成人民幣計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

5、下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來(lái)源的確定表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

B.銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；選項(xiàng)C，提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；選項(xiàng)D，轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定。故選答案B。