2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、3月王某稿酬所得應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（　?。┰??！究陀^案例題】

A.2800

B.2240

C.3200

D.3840

正確答案:B

答案解析:3月王某稿酬所得應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=20000×（1-20%）×70%×20%=2240（元）。

2、2019年某作家的長(zhǎng)篇小說(shuō)由一家出版社出版，按合同規(guī)定，出版社向作家預(yù)付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬10000元；同年該作家還授權(quán)某晚報(bào)連載該小說(shuō)，歷時(shí)60天，每天支付報(bào)酬180元，共獲得稿酬10800元。該作家稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.2240

B.3248

C.3449.6

D.2889.6

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納個(gè)人所得稅=（5000+10000）×（1-20%）×70%×20%+10800×（1-20%）×70%×20%=2889.6（元）

3、該企業(yè)利息支出應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（　?。┤f(wàn)元。【客觀案例題】

A.2.5

B.11.6

C.13

D.20

正確答案:C

答案解析:允許稅前扣除的利息支出=25×2×14%=7（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20-7=13（萬(wàn)元）。

4、某農(nóng)戶有一處花圃，占地1200平方米，2020年3月將其中的1100平方米改造為果園，其余100平方米建造住宅。已知該地適用的耕地占用稅的定額稅率為每平方米25元。則該農(nóng)戶應(yīng)繳納的耕地占用稅為（ ）?！締芜x題】

A.1250元

B.2500元

C.15000元

D.30000元

正確答案:A

答案解析:占用花圃改造果園，不繳納耕地占用稅；農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。應(yīng)繳納耕地占用稅=100×25×50%=1250（元）。

5、某國(guó)家級(jí)森林公園，2019年共占地2000萬(wàn)平方米，其中行政管理部門辦公用房占地0.1萬(wàn)平方米，所屬酒店占地1萬(wàn)平方米、索道經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所占地0.5萬(wàn)平方米。公園所在地城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為2元/平方米，該公園2019年度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）?！締芜x題】

A.1萬(wàn)元

B.2萬(wàn)元

C.3萬(wàn)元

D.3.2萬(wàn)元

正確答案:C

答案解析:公園自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，其中經(jīng)營(yíng)用地不屬于免稅范圍。該公園2019年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（1+0.5）×2=3（萬(wàn)元）。

6、我國(guó)某上市公司，2018年8月1日實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，授予公司5位管理人員股票期權(quán)，每位管理人員均獲得數(shù)量1000股的股票期權(quán)，授予日該公司股票市價(jià)為40元每股，約定在2019年2月1日起方可行權(quán)，行權(quán)價(jià)為每股20元，其中3位管理人員在2019年2月1日行權(quán)，行權(quán)日的股票市價(jià)為48元每股，另兩位管理人員在2019年3月1日行權(quán)，行權(quán)日的股票市價(jià)為50元每股。計(jì)算該企業(yè)在2019年由于股權(quán)激勵(lì)發(fā)生的工資薪金支出，可稅前扣除的金額為（ ）元?！締芜x題】

A.100000

B.144000

C.200000

D.244000

正確答案:B

答案解析:2019年2月1日，應(yīng)確認(rèn)的工資薪金支出=（48-20）×1000×3=84000（元）；2019年3月1日，應(yīng)確認(rèn)的工資薪金支出=（50-20）×1000×2=60000（元）。稅前共可扣除的工資薪金=84000+60000=144000（元）

7、某國(guó)有企業(yè)職工張某，于2019年2月因健康原因辦理了提前退休手續(xù)（至法定退休年齡尚有3年），取得單位按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)支付的一次性補(bǔ)貼72000元。當(dāng)月張某仍按原工資標(biāo)準(zhǔn)從單位領(lǐng)取工資4500元。則張某2019年2月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為（ ）?！締芜x題】

A.30元

B.270元

C.0元

D.320元

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=72000÷3=24000（元），由于商數(shù)未超過(guò)年度費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，因此無(wú)需繳納個(gè)人所得稅。

8、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

B.自建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，自建成之月起計(jì)征房產(chǎn)稅

C.委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起計(jì)征房產(chǎn)稅

D.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起計(jì)征房產(chǎn)稅

E.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B：自建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，應(yīng)自建成之日的次月起計(jì)征房產(chǎn)稅；選項(xiàng)C：委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，應(yīng)從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅；對(duì)于在辦理驗(yàn)收手續(xù)前已使用或出租、出借的新建房屋，應(yīng)從使用或出租、出借的當(dāng)月起按規(guī)定計(jì)征房產(chǎn)稅。

9、下列利息、股息、紅利收入中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.參加企業(yè)集資取得的利息

B.國(guó)債利息

C.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

D.個(gè)人按規(guī)定比例繳付住房公積金而存入銀行個(gè)人賬戶所取得的利息

E.職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)利潤(rùn)分配獲得的股息、紅利

正確答案:A、E

答案解析:國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入，免予征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：個(gè)人按規(guī)定比例繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金等存入銀行個(gè)人賬戶所取得的利息，免予征收個(gè)人所得稅。

10、下列各項(xiàng)中屬于契稅的納稅人的有（ ）?！径噙x題】

A.購(gòu)買房屋的個(gè)體工商戶

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的農(nóng)村居民

C.接受對(duì)方捐贈(zèng)房屋的外商投資企業(yè)

D.出租房屋的國(guó)有經(jīng)濟(jì)單位

E.獲獎(jiǎng)取得房屋產(chǎn)權(quán)的城鎮(zhèn)居民

正確答案:A、C、E

答案解析:契稅的納稅人是財(cái)產(chǎn)的承受者。轉(zhuǎn)讓者和房屋的出租者都不是契稅的納稅人。