2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、2019年某保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員取得不含稅傭金收入 37.5 萬(wàn)元，假定不考慮其他附加稅費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)扣除和專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，2019年該營(yíng)銷(xiāo)員應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元?！締芜x題】

A.9480

B.16080 

C.19080 

D.28080

正確答案:B

答案解析:收入額＝375000×（1-20%）＝300000（元）；展業(yè)成本＝300000×25%＝75000（元）；并入綜合所得的金額＝300000-75000＝225000（元）；應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（225000-60000）×20%-16920＝16080（元）。 

2、2018年該居民企業(yè)實(shí)際繳納企業(yè)所得稅是（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.525 

B.575

C.1000 

D.1200

正確答案:C

答案解析:該居民企業(yè)實(shí)際繳納企業(yè)所得稅=4000×25%=1000（萬(wàn)元）。甲國(guó)分公司的虧損不得在境內(nèi)或者乙國(guó)的所得中彌補(bǔ)；乙國(guó)子公司投資收益抵免限額<可抵免稅額，不需要在我國(guó)補(bǔ)稅。

3、依法需要辦理登記的應(yīng)稅車(chē)輛，納稅人自行申報(bào)繳納車(chē)船稅的地點(diǎn)是（）?！締芜x題】

A.車(chē)輛登記地

B.車(chē)輛購(gòu)置地

C.單位的機(jī)構(gòu)所在地

D.個(gè)人的經(jīng)常居住地

正確答案:A

答案解析:車(chē)船稅的納稅地點(diǎn)為車(chē)船登記地或者車(chē)船稅扣繳義務(wù)人所在地。 

4、計(jì)算個(gè)人所得稅綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的是（）。【單選題】

A.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的互助型醫(yī)療保險(xiǎn)支出

B.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)支出

C.個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的企業(yè)年金支出

D.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)符合國(guó)家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)支出

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)BCD，屬于依法確定的其他扣除，可以在計(jì)算個(gè)人所得稅綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。其他扣除，包括個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個(gè)人購(gòu)買(mǎi)符合國(guó)家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出，以及國(guó)務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項(xiàng)目。

5、下列工資、薪金所得免征個(gè)人所得稅的是（）?！締芜x題】

A.年終加薪

B.退休人員再任職收入

C.勞動(dòng)分紅

D.外籍人員取得任職單位的非現(xiàn)金住房補(bǔ)貼

正確答案:D

答案解析:《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅字[1994]020 號(hào)）對(duì)外籍個(gè)人的下列所得，暫免征個(gè)人所得稅：（1）外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷(xiāo)形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)；（2）外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外出差補(bǔ)貼；（3）外籍個(gè)人取得的探親費(fèi)、語(yǔ)言培訓(xùn)費(fèi)、子女教育費(fèi)等，經(jīng)審核批準(zhǔn)為合理的部分。

6、在2021年12月31日前，居民個(gè)人取得股票期權(quán)、股權(quán)激勵(lì)的個(gè)人所得稅處理正確的是（）?！締芜x題】

A.并入當(dāng)年結(jié)合所得計(jì)算納稅

B.不作為應(yīng)稅所得征收個(gè)人所得稅

C.不并入當(dāng)年所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率計(jì)算納稅

D.不并入當(dāng)年所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率按月份數(shù)分?jǐn)傆?jì)算納稅

正確答案:C

答案解析:關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知 財(cái)稅〔2018〕164 號(hào)二、關(guān)于上市公司股權(quán)激勵(lì)的政策：（一）居民個(gè)人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)等股權(quán)激勵(lì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)股權(quán)激勵(lì)），符合《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人股票期權(quán)所得征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2005〕35 號(hào)）、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股票增值權(quán)所得和限制性股票所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕5 號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2015〕116 號(hào)）第四條、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕101 號(hào)）第四條第（一）項(xiàng)規(guī)定的相關(guān)條件的，在 2021 年 12 月31 日前，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝股權(quán)激勵(lì)收入×適用稅率－速算扣除數(shù)（二）居民個(gè)人一個(gè)納稅年度內(nèi)取得兩次以上（含兩次）股權(quán)激勵(lì)的，應(yīng)合并按本通知第二條第（一）項(xiàng)規(guī)定計(jì)算納稅。（三）2022年 1月1日之后的股權(quán)激勵(lì)政策另行明確。

7、關(guān)于預(yù)約定價(jià)安排的管理和監(jiān)控，下列說(shuō)法正確的是（）?！締芜x題】

A.預(yù)約定價(jià)安排釆取五分位法確定價(jià)格或者利潤(rùn)水平

B.預(yù)約定價(jià)安排簽署前，稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)均可暫停、終止預(yù)約定價(jià)安排程序

C.預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期間，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)發(fā)生分歧，應(yīng)呈報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局協(xié)調(diào)

D.預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期間，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價(jià)安排的實(shí)質(zhì)性變化，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生變化之曰起 60 日內(nèi)書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，預(yù)約定價(jià)安排采用四分位法確定價(jià)格或者利潤(rùn)水平，在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期間，如果企業(yè)當(dāng)年實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果在四分位區(qū)間之外，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果調(diào)整到四分位區(qū)間中位值；選項(xiàng)C，預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期間，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)發(fā)生分歧的，雙方應(yīng)當(dāng)進(jìn)行協(xié)商。協(xié)商不能解決的，可以報(bào)上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)調(diào)；涉及雙邊或者多邊預(yù)約定價(jià)安排的，必須層報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局協(xié)調(diào)；選項(xiàng)D，預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期間，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價(jià)安排的實(shí)質(zhì)性變化，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生變化之日起30日內(nèi)書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，詳細(xì)說(shuō)明該變化對(duì)執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排的影響，并附送相關(guān)資料。

8、該物流公司除無(wú)償使用免稅單位的房產(chǎn)外還應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.5.7

B.11.4

C.12.0

D.10.8

正確答案:B

答案解析:該物流公司除無(wú)償使用免稅單位的房產(chǎn)外還應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝（20000-600-400）×6＝ 114000（元）＝11.4（萬(wàn)元）。綠化用地未提示和廠區(qū)分開(kāi)，不屬于公共用地，不免稅。

9、在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列利息所得，可享受企業(yè)所得稅免稅優(yōu)惠的有（ ）?！径噙x題】

A.國(guó)際金融組織向中國(guó)政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

B.外國(guó)企業(yè)向中國(guó)居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

C.外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得

D.國(guó)際金融組織向中國(guó)居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

E.國(guó)際金融組織向中國(guó)非居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

正確答案:A、C、D

答案解析:在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，取得的下列所得免征企業(yè)所得稅：（1）外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得（2）國(guó)際金融組織向中國(guó)政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得（3）經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得

10、按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”計(jì)征印花稅的有（）?！径噙x題】

A.專(zhuān)利實(shí)施許可合同

B.專(zhuān)利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同 

C.土地使用權(quán)出讓合同

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

E.商品房銷(xiāo)售合同

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B按技術(shù)合同交納印花稅。