2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)征收資源稅的有（ ）?！径噙x題】

A.用于非生產(chǎn)項(xiàng)目的自產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品

B.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的自產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品

C.用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的自產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品

D.用于出口的自產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品

E.用于出廠銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不征收資源稅。

2、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算審核時，下列表述正確的是（ ）。【單選題】

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)自用的，應(yīng)按照規(guī)定清算土地增值稅

C.在土地增值稅清算中，計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時，其實(shí)際發(fā)生的支出可以據(jù)實(shí)扣除

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過房屋原值的10%

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅，在稅款清算時不列收入，不扣除相應(yīng)的成本和費(fèi)用；選項(xiàng)C，在土地增值稅清算中，計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時，其實(shí)際發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得但未取得合法憑據(jù)的不得扣除，而且開發(fā)費(fèi)用是計(jì)算扣除，而不是據(jù)實(shí)扣除；選項(xiàng)D，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本，沒有金額的限制。預(yù)提費(fèi)用，一般不允許扣除，稅法有例外情形，只有選項(xiàng)A是正確的。

3、下列行為中，屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督形式的有（ ）。【多選題】

A.稅收規(guī)范性文件的合法性審核

B.稅務(wù)行政復(fù)議

C.稅收執(zhí)法檢查

D.重大稅務(wù)案件審理

E.稅務(wù)稽查

正確答案:B、C

答案解析:事后監(jiān)督是指對執(zhí)法結(jié)果實(shí)施的監(jiān)督，目的在于發(fā)現(xiàn)問題，整改問題。稅法執(zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴等工作是典型的事后監(jiān)督。

4、下列委托加工行為中，受托方（非個體工商戶）應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.煙花廠委托加工一批鞭炮焰火收回后全部用于連續(xù)生產(chǎn)鞭炮焰火

B.某企業(yè)將外購汽車底盤及配件委托加工成小貨車自用

C.某企業(yè)委托加工一批化妝品收回后作為福利發(fā)給職工

D.某商場委托加工護(hù)發(fā)品用于直接銷售

E.某企業(yè)將煙葉委托加工成煙絲收回后繼續(xù)生產(chǎn)卷煙

正確答案:A、C、E

答案解析:小貨車、護(hù)發(fā)品都不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍，不征收消費(fèi)稅。

5、某縣城一家服裝縫紉部（增值稅小規(guī)模納稅人），主要從事服裝制作。2016年4月縫紉業(yè)務(wù)共收取現(xiàn)金35750元，轉(zhuǎn)讓使用過的小型設(shè)備一臺，未放棄減稅，價稅合并收取4000元，該縫紉部當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）元?！締芜x題】

A.55.95

B.47.50

C.60.38

D.67.55

正確答案:A

答案解析:增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%；本題中小規(guī)模納稅人的縫紉業(yè)務(wù)取得的收入是含稅的，需要換算為不含稅收入后再計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅；轉(zhuǎn)讓使用過的小型設(shè)備依照3%征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅；該納稅人所在地為縣城的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%。該縫紉部當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=35750÷（1+3%）×3%×5%+4000÷（1+3%）×2%×5%=55.95（元）。

6、業(yè)務(wù)(2)增值稅銷項(xiàng)稅額為(    )。【客觀案例題】

A.351.00

B.351.45

C.311.02

D.351.40

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)(2)增值稅銷項(xiàng)稅額=[2700+3.48÷(1+13%)]×13%=351.40(萬元)

7、某鞭炮廠2019年11月委托某廠家加工一批鞭炮、焰火，該鞭炮廠發(fā)給廠家的原材料成本為30000元。廠家當(dāng)月加工完畢并于11月20日將該批鞭炮、焰火送交該鞭炮廠，收取含稅加工費(fèi)11600元，代墊輔助材料款5800元，廠家無同類鞭炮、焰火的銷售價格。該鞭炮廠于11月底將該批鞭炮、焰火全部銷售，取得不含增值稅價款60000元，則該鞭炮廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）元。（鞭炮、焰火消費(fèi)稅稅率為15%，成本利潤率為5%）【單選題】

A.0

B.988.55

C.9000

D.7941.18

正確答案:B

答案解析:委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方以高于受托方計(jì)稅價格銷售的，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。受托方計(jì)稅價格=[30000+（11600+5800）÷（1+13%）]÷（1-15%）=53409.68（元）<委托方收回后的銷售價格60000元，所以鞭炮廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=60000×15%-[30000+（11600+5800）÷（1+13%）]÷（1-15%）×15%=988.55（元）

8、下列選項(xiàng)中，不屬于生活服務(wù)的是（ ）?！締芜x題】

A.文化體育服務(wù)

B.教育醫(yī)療服務(wù)

C.餐飲住宿服務(wù)

D.貸款服務(wù)

正確答案:D

答案解析:貸款服務(wù)屬于金融服務(wù)。

9、下列各項(xiàng)表述，不符合現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定的是（　）。【單選題】

A.針對金銀首飾，經(jīng)營單位兼營生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)分別核算銷售額，未分別核算銷售或者劃分不清的，一律視同零售征收消費(fèi)稅 

B.納稅人采用以舊換新（不含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅

C.卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款

D.國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費(fèi)者的超豪華小汽車，消費(fèi)稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計(jì)算，消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝銷售額×（生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率＋零售環(huán)節(jié)稅率）

正確答案:B

答案解析:納稅人采用以舊換新（含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅。 

10、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算征收土地增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.以房地產(chǎn)出租的

B.以房地產(chǎn)抵押貸款且尚在抵押期間的

C.代建房屋

D.將房產(chǎn)贈與直系親屬的

E.一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的

正確答案:E

答案解析:對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征收土地增值稅。但是，建成后轉(zhuǎn)讓的，屬于征收土地增值稅的范圍。