2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、企業(yè)發(fā)生下列資產(chǎn)轉(zhuǎn)移情形，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入繳納企業(yè)所得稅的有（）?！径噙x題】

A.將產(chǎn)品用于市場推廣

B.將資產(chǎn)在境內(nèi)總機構(gòu)及其境內(nèi)分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

C.將產(chǎn)品用于交際應(yīng)酬

D.將產(chǎn)品用于對外捐贈

E.自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營

正確答案:A、C、D

答案解析:企業(yè)發(fā)生下列處置資產(chǎn)的情形，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入，相關(guān)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)延續(xù)計算：（1）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品；（2）改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能；（3）改變資產(chǎn)用途（如自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營）；（4）將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移（轉(zhuǎn)移到境外的除外）；（5）上述兩種或兩種以上情形的混合；（6）其他不改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。企業(yè)將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬，市場推廣或銷售，職工獎勵或福利，股息分配，對外捐贈等，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。

2、張某對股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅（   ）元【客觀案例題】

A.4200

B.11480

C.65580

D.47840

正確答案:B

答案解析:居民個人取得股票期權(quán)，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。股票期權(quán)行權(quán)應(yīng)繳納個人所得稅=(7.8-5)×50000×10％-2520=11480(元)

3、方先生取得的董事費收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.20000

B.41000

C.25000

D.29625

正確答案:B

答案解析:在非任職單位取得的董事費收入按照“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅。方先生取得的董事費收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=[150000×（1-20%）]×40%-7000=41000（元）。

4、該企業(yè)簽訂購銷合同和借款合同應(yīng)繳納印花稅（?。┰??！究陀^案例題】

A.865

B.856

C.865.4

D.840

正確答案:A

答案解析:簽訂借款合同，按借款金額計算印花稅，利息不繳納印花稅。該企業(yè)簽訂購銷合同和借款合同應(yīng)繳納印花稅＝2800000×0.3‰＋500000×0.05‰＝865（元）

5、下列屬于企業(yè)所得稅前可扣除的工資薪金的有（ ）?！径噙x題】

A.基本工資

B.獎金

C.生育保險費

D.非現(xiàn)金形式的勞動報酬

E.福利費支出

正確答案:A、B、D

答案解析:工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。