2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、企業(yè)發(fā)生分立、合并和聯(lián)營等變更后,凡毋須重新進行法人登記的企業(yè)原有資金賬簿,已貼印花稅票繼續(xù)有效。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:因為未重新進行法人登記,原賬簿繼續(xù)使用,因而已貼印花稅票繼續(xù)有效。

2、稅收管理體制的核心內(nèi)容是( )?！締芜x題】

A.稅權(quán)的劃分

B.事權(quán)的劃分

C.財權(quán)的劃分

D.收入的劃分

正確答案:A

答案解析:稅收管理體制是在各級國家機構(gòu)之間劃分稅權(quán)的制度。

3、下列項目中,符合企業(yè)所得稅稅前扣除項目規(guī)定的是( )?！締芜x題】

A.投資風(fēng)險準(zhǔn)備基金

B.殘疾人就業(yè)保障基金

C.短期投資跌價準(zhǔn)備金

D.長期投資減值準(zhǔn)備金

正確答案:B

答案解析:納稅人按會計制度計提的存貨跌價準(zhǔn)備金,短期投資跌價準(zhǔn)備金,長期投資減值準(zhǔn)備金,投資風(fēng)險準(zhǔn)備金以及稅法規(guī)定可提取準(zhǔn)備金之外的任何形式的準(zhǔn)備金,不得在應(yīng)納稅所得額中扣除。

4、車船使用稅的納稅地點為納稅人所在地。對單位而言,納稅人所在地是指( )?！径噙x題】

A.機構(gòu)所在地

B.領(lǐng)取車船牌照所在地

C.經(jīng)營所在地

D.稅務(wù)登記所在地

正確答案:A、C

答案解析:車船使用稅的納稅地點為納稅人所在地,對單位而言,就是經(jīng)營所在地或機構(gòu)所在地。

5、根據(jù)營業(yè)稅暫行條例及有關(guān)規(guī)定,納稅人經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù),以其向承租人收取的全部價款和價外費用減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:納稅人經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)(是指經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)的),按金融業(yè)計算營業(yè)稅,其計稅營業(yè)額為題中所述內(nèi)容。

6、下列各項中,符合增值稅專用發(fā)票開具時限規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的,為收到貨款的當(dāng)天

B.將貨物交付他人代銷的,為收到代銷清單的當(dāng)天

C.采用賒銷方式的,為合同約定的收款日期的當(dāng)天

D.將貨物作為投資提供給其他單位的,為投資協(xié)議簽訂的當(dāng)天

正確答案:B、C

答案解析:增值稅專用發(fā)票開具時限(也就是增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間),預(yù)收貨款結(jié)算方式,為貨物發(fā)出的當(dāng)天,而不是收款當(dāng)天,故A項錯誤;將貨物用于對外投資的,為貨物移送的當(dāng)天,而不是簽訂投資協(xié)議的當(dāng)天,故D項錯誤。

7、土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:土地增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán),地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。

8、由受托方代收代繳消費稅的,應(yīng)代收代繳的城市維護建設(shè)稅按委托方所在地的適用稅率計算。( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:由受托方代征代扣“三稅”的,其代征代扣的城建稅按受托方所在地適用稅率計算。

9、納稅單位無償使用免稅單位的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅;免稅單位無償使用納稅單位的土地照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:納稅單位無償使用免稅單位土地,納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,免稅單位無償使用納稅單位土地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

10、出口企業(yè)辦理增值稅出口退稅時,必須提供購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票(稅款抵扣聯(lián)),如果企業(yè)在購進貨物時只取得了普通發(fā)票而未取得增值稅專用發(fā)票,當(dāng)該購進貨物出口時,稅務(wù)機關(guān)不予辦理出口退稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:外貿(mào)企業(yè)以小規(guī)模納稅人購進并持普通發(fā)票的12種特殊貨物,特準(zhǔn)出口退稅。