2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、企業(yè)從被投資企業(yè)分配取得的股票,按市價(jià)確定企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:企業(yè)從被投資企業(yè)分配取得的股票,按股票票面價(jià)值確定投資所得。

2、納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅;免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:納稅單位無(wú)償使用免稅單位土地,納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,免稅單位無(wú)償使用納稅單位土地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

3、被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的生產(chǎn)性中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè),經(jīng)營(yíng)期限在10年以上的,從開(kāi)始獲利的年度起,第一年和第二年免征企業(yè)所得稅,從第三年開(kāi)始減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的生產(chǎn)性中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)定期減免優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)是:獲利年度起第一年和第二年免征所得稅,第三年至第五年減半征收所得稅。

4、企業(yè)和個(gè)人按照省級(jí)人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險(xiǎn)金,不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入,免予征收個(gè)人所得稅。但個(gè)人領(lǐng)取時(shí),則應(yīng)征收個(gè)人所得稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:根據(jù)稅法規(guī)定,個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金,醫(yī)療保險(xiǎn)金,基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí),免予征收個(gè)人所得稅。

5、出口企業(yè)辦理增值稅出口退稅時(shí),必須提供購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票(稅款抵扣聯(lián)),如果企業(yè)在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)只取得了普通發(fā)票而未取得增值稅專用發(fā)票,當(dāng)該購(gòu)進(jìn)貨物出口時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)不予辦理出口退稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:外貿(mào)企業(yè)以小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持普通發(fā)票的12種特殊貨物,特準(zhǔn)出口退稅。

6、稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括( )?！径噙x題】

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理或答復(fù)的行為

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的取消增值稅一般納稅人資格的行為

正確答案:A、B、C、D

答案解析:目前稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍共十項(xiàng),上述四項(xiàng)均包括在內(nèi)。

7、某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人,下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部,2000年8月該廠將生產(chǎn)的一批汽車輪胎交門市部,計(jì)價(jià)60萬(wàn)元。門市部將其零銷,取得含稅銷售額77.22萬(wàn)元。汽車輪胎的消費(fèi)稅稅率為10%,該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為( )?！締芜x題】

A.5.13萬(wàn)元

B.6萬(wàn)元

C.6.60萬(wàn)元

D.7.72萬(wàn)元

正確答案:C

答案解析:輪胎廠通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)按門市部對(duì)外銷售額計(jì)算消費(fèi)稅,由于門市部零售價(jià)是含增值稅的價(jià)格,需要先換算再計(jì)稅,應(yīng)納稅額=77.22÷(1.17%)×10%=6.6(萬(wàn)元)。

8、下列行為中,應(yīng)視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓征收契稅的有( )?！径噙x題】

A.以土地權(quán)屬作價(jià)投資

B.以土地權(quán)屬抵債

C.以獲獎(jiǎng)方式承受土地權(quán)屬

D.以預(yù)購(gòu)方式承受土地權(quán)屬

正確答案:A、B、C、D

答案解析:契稅是對(duì)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬征收的,上述四項(xiàng)均為土地權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移,均屬契稅征收范圍。

9、下列各項(xiàng)中,符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起

B.自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),從建成之月起

C.委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn),從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起

D.委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn),在辦理驗(yàn)收手續(xù)前已使用的,從使用當(dāng)月起

正確答案:A、D

答案解析:B自建新房用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),應(yīng)當(dāng)從建成次月起繳納房產(chǎn)稅;C委托施工企業(yè)建設(shè),應(yīng)當(dāng)從辦理驗(yàn)收手續(xù)次月起,繳納房產(chǎn)稅。

10、羅伯特先生在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所,自2000年1月至10月在中國(guó)居住,取得由中國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付的工薪20萬(wàn)元人民幣;期間,回美國(guó)工作20日,取得美國(guó)公司支付的工薪折合人民幣10萬(wàn)元。羅伯特先生應(yīng)就其全部工薪(30萬(wàn)元人民幣)在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅。()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的納稅人,且居住時(shí)間不滿一個(gè)納稅年度,境內(nèi)所得應(yīng)向我國(guó)繳納個(gè)人所得稅,境外所得不在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅。題目中的羅伯特先生回美國(guó)工作20天取得的美國(guó)公司支付的10萬(wàn)元,為境外所得境外支付部分,不在中國(guó)納稅。