2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、在稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，對(duì)其適用性或法律效力的判斷，說(shuō)法正確的有（?。?。【多選題】

A.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律

B.所有法律，特別法優(yōu)于普通法

C.國(guó)際法優(yōu)于國(guó)內(nèi)法

D.實(shí)體法從舊，程序法從新

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B，同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法，不同層次的法律不適用此條規(guī)定。由于稅法具有多層次的特點(diǎn)，因此，在稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，對(duì)其適用性或法律效力的判斷上，一般按以下原則掌握：一是層次高的法律優(yōu)于層次低的法律；二是同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法；三是國(guó)際法優(yōu)于國(guó)內(nèi)法；四是實(shí)體法從舊，程序法從新。

2、企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植

B.林木的培育和種植

C.中藥材的種植

D.牲畜、家禽的飼養(yǎng)

正確答案:A

答案解析:企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。選項(xiàng)BCD屬于免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目。

3、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中，表述正確的有()?！径噙x題】

A.對(duì)境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅

B.自2011年10月1日至2014年9月30日，對(duì)家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供的家政服務(wù)取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅

C.對(duì)經(jīng)營(yíng)公租房所取得的租金收入，減按3%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅

D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍，不征收營(yíng)業(yè)稅

正確答案:A、B、D

答案解析:對(duì)經(jīng)營(yíng)公租房所取得的租金收入，免征營(yíng)業(yè)稅。

4、某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2010年度虧損20萬(wàn)元，2011年度盈利35萬(wàn)元。該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（?。┤f(wàn)元?！締芜x題】

A.1.5

B.2.25

C.3

D.3.75

正確答案:C

答案解析:2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅＝（35－20）×20%＝3（萬(wàn)元）。

5、根據(jù)契稅法的有關(guān)規(guī)定,以下說(shuō)法錯(cuò)誤的有( )。【多選題】

A.土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移

B.以獲獎(jiǎng)方式得到的房屋權(quán)屬不用繳納契稅

C.繼承土地、房屋權(quán)屬免征契稅

D.政府主管部門(mén)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行行政性調(diào)整和劃轉(zhuǎn)過(guò)程中發(fā)生土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的不征契稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的,免征契稅。

6、在匯總繳納企業(yè)所得稅時(shí)，企業(yè)境外所得超過(guò)規(guī)定抵免限額的部分，可以在以后（ ）內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)?！締芜x題】

A.三個(gè)年度

B.五個(gè)年度

C.八個(gè)年度

D.十個(gè)年度

正確答案:B

答案解析:企業(yè)取得境外所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中限額抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照我國(guó)所得稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。

7、下列各項(xiàng)中，符合車(chē)輛購(gòu)置稅相關(guān)規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.購(gòu)買(mǎi)自用摩托車(chē)的計(jì)稅依據(jù)是支付的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（不含增值稅）

B.受贈(zèng)使用車(chē)輛不征收車(chē)輛購(gòu)置稅

C.納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車(chē)輛價(jià)款的，按照申報(bào)納稅之日中國(guó)人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)

D.購(gòu)買(mǎi)者支付的控購(gòu)費(fèi)應(yīng)作為車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)B，受贈(zèng)使用行為屬于車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為，應(yīng)該由接受捐贈(zèng)一方繳納車(chē)輛購(gòu)置稅；選項(xiàng)D，購(gòu)買(mǎi)者支付的控購(gòu)費(fèi)，是政府部門(mén)的行政性收費(fèi)，不屬于銷(xiāo)售者的價(jià)外費(fèi)用范圍，不應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。

8、下列不屬于營(yíng)改增現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的文化創(chuàng)意服務(wù)的是（ ）?！締芜x題】

A.設(shè)計(jì)服務(wù)

B.知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)

C.信息系統(tǒng)服務(wù)

D.廣告服務(wù)

正確答案:C

答案解析:文化創(chuàng)意服務(wù)。文化創(chuàng)意服務(wù)，包括設(shè)計(jì)服務(wù)、商標(biāo)和著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)、廣告服務(wù)和會(huì)議展覽服務(wù)。選項(xiàng)C屬于信息技術(shù)服務(wù)。

9、下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅特點(diǎn)的是（?。??！締芜x題】

A.實(shí)行價(jià)內(nèi)稅制度

B.保持稅收中性

C.普遍征收

D.實(shí)行稅款抵扣制度

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A不屬于增值稅的特點(diǎn)，這是消費(fèi)稅的特點(diǎn)。

10、個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.保險(xiǎn)賠償款

B.職工領(lǐng)取原提存的住房公積金10000元

C.學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的勞務(wù)報(bào)酬收入

D.職工超過(guò)法定退休年齡每月取得的退休工資4000元

正確答案:C

答案解析:保險(xiǎn)賠償款屬于免征個(gè)人所得稅的收入；個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，以及具備《失業(yè)保險(xiǎn)條例》規(guī)定條件的失業(yè)人員領(lǐng)取的失業(yè)保險(xiǎn)金，免予征收個(gè)人所得稅；按規(guī)定發(fā)放的退休工資免征個(gè)人所得稅。