2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.經(jīng)濟(jì)合同的違約金支出

B.各項(xiàng)稅收滯納金支出

C.罰金支出

D.非廣告性質(zhì)的贊助支出

正確答案:A

答案解析:經(jīng)濟(jì)合同違約金支出可以在企業(yè)所得稅前扣除；廣告性質(zhì)的贊助支出準(zhǔn)予扣除。

2、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定,下列消費(fèi)品既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有()?！径噙x題】

A.輪胎廠銷售自產(chǎn)農(nóng)用手扶拖拉機(jī)專用輪胎

B.葡萄酒廠銷售自產(chǎn)的葡萄酒

C.煙酒經(jīng)銷商店零售外購(gòu)的已稅煙酒

D.從國(guó)外進(jìn)口小轎車

正確答案:B、D

答案解析:煙酒經(jīng)銷商店零售外購(gòu)的已稅煙酒,不屬于消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié),不再繳納消費(fèi)稅;手扶拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅。

3、下列情形應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是(  )?！締芜x題】

A.農(nóng)業(yè)種植排放應(yīng)稅污染物的

B.存欄300頭奶牛的養(yǎng)牛場(chǎng)排放應(yīng)稅污染物

C.船舶行駛排放應(yīng)稅污染物

D.企業(yè)直接向依法設(shè)立的垃圾集中處理中心運(yùn)送應(yīng)稅污染物

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A:農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(不包括規(guī)模化養(yǎng)殖)排放應(yīng)稅污染物的暫免征收環(huán)保稅。選項(xiàng)C:機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車、非.道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的暫免征收環(huán)保稅。選項(xiàng)D:不屬于直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物，不需要繳納環(huán)保稅。

4、某百貨商場(chǎng)為一般納稅人，于2019年8月購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，含稅進(jìn)價(jià)為1350萬(wàn)元，當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)。當(dāng)月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個(gè)體零售戶(小規(guī)模納稅人)，取得含稅銷售收入1250萬(wàn)元和250萬(wàn)元。個(gè)體零售戶當(dāng)月再將購(gòu)入的貨物銷售給消費(fèi)者，取得含稅銷售收入310萬(wàn)元。下列陳述正確的有(　)?！径噙x題】

A.百貨商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅17.26萬(wàn)元

B.百貨商場(chǎng)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額155.31萬(wàn)元

C.個(gè)體戶本月應(yīng)納增值稅9.03萬(wàn)元

D.小規(guī)模納稅人征收率為3%

正確答案:A、B、C、D

答案解析:百貨商場(chǎng)是一般納稅人，應(yīng)該在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的基礎(chǔ)上最后計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，所以，百貨商場(chǎng)應(yīng)納增值稅額＝（1250＋250）÷（1＋13%）×13%-1350÷（1＋13%）×13%＝17.26（萬(wàn)元）個(gè)體零售戶屬于小規(guī)模納稅人，應(yīng)納增值稅額＝310÷（1＋3%）×3%＝9.03（萬(wàn)元）

5、下列增值稅稅務(wù)處理正確的是( )。【單選題】

A.某活動(dòng)板房廠銷售自產(chǎn)活動(dòng)板房并提供安裝服務(wù)，應(yīng)該按照“銷售貨物”繳納13％的增值稅

B.運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅

C.納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的電梯提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅

D.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按“租賃服務(wù)”征收增值稅

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率；選項(xiàng)C，應(yīng)按“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅；選項(xiàng)D，按照“陸路運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅。

6、計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列說(shuō)法不正確的有( )。【多選題】

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)可以扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額與開(kāi)發(fā)成本之和加扣20%的費(fèi)用

B.舊房銷售按重置成本價(jià)扣除費(fèi)用計(jì)算的價(jià)格扣除

C.所有與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金均可作為稅金扣除

D.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，即使能提供購(gòu)房發(fā)票的也實(shí)行核定征收

正確答案:B、C、D

答案解析:舊房銷售按重置成本價(jià)與成新度折扣率計(jì)算的價(jià)格扣除；房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的印花稅不得作為稅金扣除；納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止，每年加計(jì)5%計(jì)算扣除，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，又不能提供購(gòu)房發(fā)票的，實(shí)行核定征收。

7、如果進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)無(wú)法確定或未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照該貨物進(jìn)口同期運(yùn)輸行業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)率（額）計(jì)算運(yùn)費(fèi)；按照（ ）總額的3‰ 計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。【單選題】

A.貨價(jià)

B.運(yùn)費(fèi)

C.貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)

D.貨價(jià)、運(yùn)費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用

正確答案:C

答案解析:本題考查關(guān)稅完稅價(jià)格的知識(shí)點(diǎn)。如果進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)無(wú)法確定或未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照該貨物進(jìn)口同期運(yùn)輸行業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)率（額）計(jì)算運(yùn)費(fèi)；按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。

8、按照現(xiàn)行增值稅暫行條例的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（　）?！締芜x題】

A.對(duì)從事熱力、電力、燃?xì)?、自?lái)水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用，一律征收增值稅

B.一般納稅人購(gòu)買或銷售免稅貨物所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用，可以根據(jù)運(yùn)輸部門開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)所列運(yùn)費(fèi)金額，依照7％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

C.除郵政部門外的其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊征收增值稅

D.有出口卷煙權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)出口的卷煙一律免征增值稅和消費(fèi)稅

正確答案:C

答案解析:對(duì)從事熱力、電力、燃?xì)狻⒆詠?lái)水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用，凡與貨物的銷售數(shù)量有直接關(guān)系的，征收增值稅；凡與貨物的銷售數(shù)量無(wú)直接關(guān)系的，不征收增值稅。購(gòu)買或銷售免稅貨物（購(gòu)買免稅農(nóng)產(chǎn)品除外）所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。有出口卷煙權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)出口的卷煙，如果屬于計(jì)劃內(nèi)的，可以免征增值稅和消費(fèi)稅；如果屬于計(jì)劃外出口的卷煙，應(yīng)照章征收增值稅和消費(fèi)稅，一律不退稅。

9、稅務(wù)行政訴訟與其他訴訟的根本區(qū)別在于（ ）。【多選題】

A.被告必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)，或是經(jīng)法律、法規(guī)授權(quán)的行使稅務(wù)行政管理權(quán)的組織

B.與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的糾紛都可以提請(qǐng)稅務(wù)行政訴訟

C.稅務(wù)行政訴訟解決的爭(zhēng)議發(fā)生在稅務(wù)行政管理過(guò)程中

D.因稅款征納問(wèn)題發(fā)生的爭(zhēng)議，行政復(fù)議前置

正確答案:A、C、D

答案解析:并不是與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的糾紛都可以提請(qǐng)稅務(wù)行政訴訟，稅務(wù)行政訴訟解決的爭(zhēng)議發(fā)生在稅務(wù)行政管理過(guò)程中。

10、某省甲獨(dú)立礦山主營(yíng)業(yè)務(wù)為開(kāi)采、銷售原煤,其中收購(gòu)“小煤窯”未稅原煤,代扣代繳資源稅稅額標(biāo)準(zhǔn)是( )。【單選題】

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的標(biāo)準(zhǔn)

B.該省原煤平均稅額標(biāo)準(zhǔn)

C.該獨(dú)立礦山原煤的稅額標(biāo)準(zhǔn)

D.該獨(dú)立礦山鄰近礦山的稅額標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:C

答案解析:獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位,按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品資源稅稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)和收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅。