2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某居民企業(yè)2014年度取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入總額2800萬元，發(fā)生銷售成本2000萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元、管理費(fèi)用400萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元，未包含相關(guān)稅金及附加），上繳增值稅60萬元、消費(fèi)稅140萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元、教育費(fèi)附加6萬元，“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支被工商行政管理部門罰款7萬元、通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)10萬元。該企業(yè)在計(jì)算2014年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的金額是（）萬元?！締芜x題】

A.2.25

B.8.76

C.1.24

D.10

正確答案:B

答案解析:根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤(rùn)總額12％的部分，準(zhǔn)予扣除。這里的年度利潤(rùn)總額，是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)。利潤(rùn)總額＝2800－2000－150－400－140－14－6－7－10＝73（萬元）公益性捐贈(zèng)支出扣除限額＝73×12％＝8.76（萬元），實(shí)際發(fā)生10萬元，根據(jù)限額扣除。

2、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（?。??！径噙x題】

A.建筑工程所使用的建筑材料價(jià)款

B.通訊線路工程所使用的電纜、電線等設(shè)備價(jià)款

C.修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動(dòng)力價(jià)款

D.建筑業(yè)勞務(wù)中，建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款

正確答案:A、C

答案解析:通訊線路工程所使用的電纜、電線等物品均屬于設(shè)備，其價(jià)值不包括在工程的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中，選項(xiàng)B不正確；建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款不作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)，選項(xiàng)D不正確。

3、下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（ ）?！締芜x題】

A.國債利息收入

B.因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)

C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

D.接受捐贈(zèng)收入

正確答案:C

答案解析:依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金，屬于不征稅收入。

4、某油田（增值稅一般納稅人）2020年11月共計(jì)開采原油8000噸，當(dāng)月銷售原油6000噸，取得銷售收入（不含增值稅）18000000元，同時(shí)還向購買方收取違約金22600元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)5650元;支付運(yùn)輸費(fèi)用20000元。已知原油的資源稅稅率為6%，則該油田11月應(yīng)繳納的資源稅為（ ）?！締芜x題】

A.1080300 元

B.1080000 元

C.1084914 .42元

D.1081500元

正確答案:D

答案解析:原油屬于從價(jià)定率計(jì)箅資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品，以其銷售額乘以適用的比例稅率計(jì)箅征收資源稅，其中銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的增值稅。該油田11月應(yīng)繳納的資源稅=[18000000+(22600+5650)÷(1+13%)]×6% = 1081500 (元）。

5、《消費(fèi)稅暫行條例》關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的表述中所提到的“中華人民共和國境內(nèi)”，是指生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的（）在境內(nèi)?！締芜x題】

A.生產(chǎn)地

B.銷售地

C.起運(yùn)地或所在地

D.消費(fèi)地

正確答案:C

答案解析:“中華人民共和國境內(nèi)”是指：生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的起運(yùn)地或所在地在境內(nèi)。

6、下列關(guān)于稅收的說法中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式

B.國家征稅的依據(jù)是經(jīng)濟(jì)權(quán)力

C.無償性是國家權(quán)力在稅收上的法律體現(xiàn)，是國家取得稅收收入的根本前提

D.稅收的固定性是對(duì)強(qiáng)制性和無償性的一種規(guī)范和約束

正確答案:D

答案解析:無償性是核心，固定性是對(duì)強(qiáng)制性和無償性的一種規(guī)范和約束。選項(xiàng)A稅收是國家了取得財(cái)政收入的一種形式，但并非唯一形式；選項(xiàng)B國家征稅憑借的是政治權(quán)力并非經(jīng)濟(jì)權(quán)力；選項(xiàng)C強(qiáng)制性是國家權(quán)力在稅收上的法律體現(xiàn)，是國家取得稅收收入的根本前提，并非無償性。

7、某舊機(jī)動(dòng)車交易公司(增值稅一般納稅人)2014年3月收購舊機(jī)動(dòng)車50輛,支付收購款350萬元;銷售舊機(jī)動(dòng)車60輛,取得含稅銷售收入480萬元,同時(shí)協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù),取得收入3萬元。2014年3月該舊機(jī)動(dòng)車交易公司應(yīng)繳納增值稅()萬元?！締芜x題】

A.9.23

B.9.29

C.18.58

D.70.18

正確答案:B

答案解析:一般納稅人銷售舊貨按簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率減半征收增值稅,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納增值稅=(480+ 3)÷(1+ 4%)×4%/2 =9.29(萬元)。2014年7月1日后征收率發(fā)生了變化

8、下列憑證中，免征印花稅的是（ ）?！締芜x題】

A.軍事物資運(yùn)輸憑證

B.企業(yè)與銀行簽訂的貸款合同

C.企業(yè)與軍隊(duì)簽訂的倉儲(chǔ)保管合同

D.企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)免貼花

正確答案:A

答案解析:軍事物資運(yùn)輸憑證免納印花稅；企業(yè)與銀行簽訂的貸款合同屬于印花稅的列舉范圍，與軍隊(duì)簽訂的倉儲(chǔ)保管合同沒有免稅規(guī)定，也應(yīng)納稅；企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金按規(guī)定貼花。

9、關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說法正確的是( )?！締芜x題】

A.土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征稅機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定

B.土地使用權(quán)交換的，以交換的土地使用權(quán)的價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

C.采用分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同確定的當(dāng)期支付價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)

D.以劃撥方式取得土地使用權(quán)的，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方補(bǔ)交契稅，計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)成交價(jià)格

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B： 土地使用權(quán)交換的，其計(jì)稅依據(jù)為所交換的土地使用權(quán)的價(jià)格差額；選項(xiàng)C：采用分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)以合同規(guī)定的總價(jià)款作為計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)D：以劃撥方式取得土地使用權(quán)的，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅，計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或土地收益。

10、某企業(yè)在2011年初擁有整備質(zhì)量10噸的載貨汽車6輛和小轎車4輛，2011年4月購入整備質(zhì)量8噸載貨汽車掛車3輛，當(dāng)月辦理完登記手續(xù)；11月，1輛小轎車被盜，出具了公安機(jī)關(guān)證明，如當(dāng)?shù)剌d貨汽車每噸年稅額60元，小轎車每輛年稅額360元，該企業(yè)2011年共繳納車船稅（ ）元?！締芜x題】

A.6000

B.5520

C.6120

D.6480

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)2011年共繳納車船稅=10×60×6+8×60×50%×3×9/12+360×4-360×2/12=5520（元）掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算車船稅；被盜車輛，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還被盜月份至年度終了期間的稅款。