2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某內(nèi)資企業(yè)2005年開(kāi)始投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，各年獲利情況如下：該企業(yè)2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()?！締芜x題】

A.0

B.2.5萬(wàn)元

C.2.7萬(wàn)元

D.3.3萬(wàn)元

正確答案:B

答案解析:補(bǔ)虧期限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年，2005年未彌補(bǔ)的10萬(wàn)元虧損，2011年已過(guò)補(bǔ)虧期限，2011年所得只能彌補(bǔ)2006年和2010年虧損，2011年應(yīng)納稅額=(25-10-5)×25%=2.5(萬(wàn)元)。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的有()。【多選題】

A.會(huì)議費(fèi)及差旅費(fèi)

B.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用

C.固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備

D.子公司支付的母公司以管理費(fèi)形式提取的費(fèi)用

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)C，固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備，不得在稅前扣除；選項(xiàng)D，母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，不得在稅前扣除。

3、歌星容某應(yīng)邀參加某大學(xué)2011年畢業(yè)典禮，對(duì)方支付出場(chǎng)費(fèi)20000元，該歌星決定把其中10000元通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃志栀?zèng)給該大學(xué)用于貧困生的補(bǔ)助，則容某應(yīng)就出場(chǎng)費(fèi)繳納個(gè)人所得稅（?。┰??！締芜x題】

A.1600

B.1200

C.2240

D.2000

正確答案:C

答案解析:捐贈(zèng)限額＝20000×（1－20％）×30％＝4800（元），實(shí)際捐贈(zèng)》捐贈(zèng)限額，所以只能扣除4800元，應(yīng)納稅額[20000×（1－20％）－4800]×20％＝2240（元）。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確實(shí)需要加速折舊的，可以采用的加速折舊方法有（ ）?！径噙x題】

A.年數(shù)總和法

B.當(dāng)年一次折舊法

C.雙倍余額遞減法

D.縮短折舊年限，但最低折舊年限不得低于法定折舊年限的50%

正確答案:A、C

答案解析:可以采用的加速折舊方法有年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法。

5、下列選項(xiàng)中，不屬于納稅人的權(quán)利的是（ ）?！締芜x題】

A.有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的情況保密

B.依法享有申請(qǐng)減稅、免稅、退稅的權(quán)利

C.依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利

D.負(fù)責(zé)稅收征收管理工作

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D是稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利。

6、根據(jù)《車輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有（）?！径噙x題】

A.購(gòu)買(mǎi)應(yīng)稅車輛自用的行為

B.銷售應(yīng)稅車輛的行為

C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為

D.以獲獎(jiǎng)方式取得并自用應(yīng)稅車輛的行為

正確答案:A、C、D

答案解析:車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為中不包括應(yīng)稅車輛的銷售行為。

7、下列關(guān)于商品銷售收入的確認(rèn)時(shí)間的表述中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入

B.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

C.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到手續(xù)費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入

D.采用售后回購(gòu)方式銷售商品的，符合銷售收入確認(rèn)條件的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理

正確答案:A、B、D

答案解析:銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。

8、稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，張某委托本地個(gè)體戶李某加工實(shí)木地板。張某已將實(shí)木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，正確的是( )。【單選題】

A.要求李某補(bǔ)繳稅款

B.要求張某補(bǔ)繳稅款

C.應(yīng)對(duì)張某處以未繳消費(fèi)稅額0.5倍至3倍的罰款

D.應(yīng)對(duì)李某處以未代收代繳消費(fèi)稅額0.5倍至3倍的罰款

正確答案:B

答案解析:委托個(gè)體戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由委托方收回后繳納消費(fèi)稅。

9、下列各項(xiàng)目中，不計(jì)入進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格的有（ ）?！径噙x題】

A.買(mǎi)方為購(gòu)買(mǎi)進(jìn)口貨物向自己的采購(gòu)代理人支付的勞務(wù)費(fèi)用

B.進(jìn)口設(shè)備進(jìn)口后的維修服務(wù)費(fèi)用

C.貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地起卸后的運(yùn)輸裝卸費(fèi)

D.進(jìn)口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費(fèi)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:買(mǎi)方為購(gòu)買(mǎi)進(jìn)口貨物向自己的采購(gòu)代理人支付的勞務(wù)費(fèi)用，為購(gòu)貨傭金，不得計(jì)入完稅價(jià)格，除購(gòu)貨傭金以外的勞務(wù)費(fèi)計(jì)入完稅價(jià)格；在估定完稅價(jià)格時(shí)，進(jìn)口貨物境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費(fèi)，也不得計(jì)入該貨物實(shí)付或應(yīng)付價(jià)格之中。

10、銷售貨物的同時(shí)收取的下列費(fèi)用中，不作為增值稅計(jì)稅銷售額的有（ ）。【多選題】

A.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

B.向購(gòu)買(mǎi)方收取的銷項(xiàng)稅額

C.代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

D.從事熱力、電力、燃?xì)?、自?lái)水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的與銷售量有直接關(guān)系的一次性費(fèi)用

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額計(jì)征增值稅。