2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的下列規(guī)定不合法，對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申請(qǐng)的有（ ）?！径噙x題】

A.國(guó)務(wù)院制定的稅收法規(guī)

B.國(guó)家稅務(wù)總局和國(guó)務(wù)院其他部門(mén)的規(guī)定

C.財(cái)政部的部門(mén)規(guī)章

D.地方各級(jí)人民政府的規(guī)定

正確答案:B、D

答案解析:納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的下列規(guī)定不合法，對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申請(qǐng)：(1)國(guó)家稅務(wù)總局和國(guó)務(wù)院其他部門(mén)的規(guī)定；(2)其他各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定；(3)地方各級(jí)人民政府的規(guī)定；(4)地方人民政府工作部門(mén)的規(guī)定。上述規(guī)定中不包括規(guī)章。

2、下列各項(xiàng)中，符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售數(shù)量規(guī)定的有()?！径噙x題】

A.生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量

B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量

C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

正確答案:A、C、D

答案解析:根據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)定：實(shí)行從量定額征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，如果納稅人自產(chǎn)自用，以應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)，選項(xiàng)B表述不正確。

3、以下關(guān)于稅收管轄權(quán)的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）?！締芜x題】

A.稅收管轄權(quán)屬于國(guó)家主權(quán)在稅收領(lǐng)域中的體現(xiàn)

B.國(guó)際稅收分配關(guān)系中一系列矛盾的產(chǎn)生都與稅收管轄權(quán)有關(guān)

C.稅收管轄權(quán)劃分原則有屬地原則和屬人原則兩種

D.國(guó)際稅收領(lǐng)域，各國(guó)行使征稅權(quán)利所采取的原則是一致的

正確答案:D

答案解析:國(guó)際稅收領(lǐng)域，各國(guó)行使征稅權(quán)利所采取的原則不盡相同，因此各自所確立的稅收管轄權(quán)范圍和內(nèi)容也有所不同。

4、2013年某居民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元,與收入配比的成本4100萬(wàn)元,全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)700萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元(其中含符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元),2012年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng),則2013年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。【單選題】

A.47.5

B.53.4

C.53.6

D.54.3

正確答案:B

答案解析:企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%部分,準(zhǔn)予稅前扣除。扣除限額=(5000+80-4100-700-60)×12%=220× 12010=26.4(萬(wàn)元)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額=220+(50-26.4)-30=213.6(萬(wàn)元)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅=213.6×25%=53.4(萬(wàn)元)。

5、下列關(guān)于“次”的規(guī)定，說(shuō)法正確的有()?！径噙x題】

A.同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以全部取得的收入為一次

B.同一作品再版取得的稿酬，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)看作一次所得征稅

C.同一作品出版社分三次支付的稿酬，應(yīng)當(dāng)看作一次所得征稅

D.出租房屋所得，以一個(gè)月作一次所得征稅

正確答案:B、C、D

答案解析:同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

6、以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（　）?！径噙x題】

A.境內(nèi)單位提供設(shè)計(jì)、工程監(jiān)理、測(cè)試和咨詢等應(yīng)稅勞務(wù)的，納稅地點(diǎn)為單位機(jī)構(gòu)所在地

B.納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人從事跨省工程的，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，向機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

正確答案:A、B、C

答案解析:轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

7、下列關(guān)于延期納稅制度中，處理錯(cuò)誤的是()?！締芜x題】

A.延期期限最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月

B.同一筆稅款不得滾動(dòng)延期

C.延期納稅必須由縣稅務(wù)局批準(zhǔn)

D.批準(zhǔn)延期內(nèi)免予加收滯納金

正確答案:C

答案解析:征管法中對(duì)于延期納稅的審批權(quán)限定為省、自治區(qū)、直轄市國(guó)稅局、地稅局。

8、下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計(jì)征房產(chǎn)稅

B.聯(lián)營(yíng)投資房產(chǎn)，共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值計(jì)征房產(chǎn)稅

C.出租房產(chǎn)的，以租金計(jì)征房產(chǎn)稅

D.租入房產(chǎn)的，以租金計(jì)征房產(chǎn)稅

正確答案:B、C

答案解析:融資租賃房屋的，以房產(chǎn)余值計(jì)算房產(chǎn)稅；出租房產(chǎn)的，由出租方按租金計(jì)算房產(chǎn)稅。

9、某企業(yè)銷(xiāo)售已使用過(guò)的廠房，取得收入1400萬(wàn)元，該廠房購(gòu)進(jìn)原價(jià)800萬(wàn)元，已提折舊400萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（?。┤f(wàn)元?！締芜x題】

A.70

B.50

C.32.50

D.30

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（1400－800）×5％＝30（萬(wàn)元）

10、以下關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的表述，不正確的有( )?！径噙x題】

A.甲參加駕校培訓(xùn)取得駕駛執(zhí)照，可以享受繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

B.乙贍養(yǎng)60周歲以上的岳父母，可以享受贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

C.丙在中國(guó)境外貸款購(gòu)買(mǎi)住房，可享受住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

D.丁父母的醫(yī)藥費(fèi)支出，在一個(gè)納稅年度內(nèi)醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分累計(jì)超過(guò)15000元的部分，可以由丁享受大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

正確答案:A、B、C、D

答案解析:四個(gè)選項(xiàng)全部正確。注意專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的細(xì)節(jié)，這是主觀題和客觀題都容易考的內(nèi)容。