2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列行為中,應(yīng)繳納土地增值稅的有( )?！径噙x題】

A.將使用過的舊房賣給某單位做辦公室

B.將使用過的舊房贈(zèng)與子女

C.將使用過的舊房出租

D.將使用過的舊房換取股票

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng)AD都發(fā)生了房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移,且取得了收入,應(yīng)繳納土地增值稅;選項(xiàng)B發(fā)生了房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移,但未取得收入,不屬于土地增值稅的征稅范圍;選項(xiàng)C未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移,不屬于土地增值稅的征稅范圍。

2、下列行為中,需要繳納城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的有()。【多選題】

A.政府機(jī)關(guān)出租房屋行為

B.企業(yè)購買房屋行為

C.油田開采天然原油并銷售的行為

D.企業(yè)將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的行為

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)B:企業(yè)購買房屋行為,可能會(huì)涉及印花稅、契稅,不會(huì)涉及增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅,所以不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加;選項(xiàng)D:企業(yè)將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn),免征營(yíng)業(yè)稅,同時(shí)也免征城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。

3、關(guān)于加工貿(mào)易內(nèi)銷貨物審價(jià)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)以料件的申報(bào)內(nèi)銷時(shí)價(jià)格為基礎(chǔ)審定完稅價(jià)格

B.內(nèi)銷來料加工進(jìn)口料件或其制成品，按照料件申報(bào)內(nèi)銷時(shí)的價(jià)格估定完稅價(jià)格

C.加工貿(mào)易企業(yè)加工過程中產(chǎn)生的邊角料申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)以其內(nèi)銷價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

D.保稅區(qū)內(nèi)加工企業(yè)內(nèi)銷進(jìn)口料件或其制成品，以料件原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定

正確答案:B、C

答案解析:進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品（包括殘次品、副產(chǎn)品）申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)以料件的原進(jìn)口成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；內(nèi)銷來料加工進(jìn)口料件或其制成品，按照料件申報(bào)內(nèi)銷時(shí)的價(jià)格估定完稅價(jià)格，選項(xiàng)B正確；加工貿(mào)易企業(yè)加工過程中產(chǎn)生的邊角料申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)以其內(nèi)銷價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格，選項(xiàng)C正確；保稅區(qū)內(nèi)加工企業(yè)內(nèi)銷進(jìn)口料件或其制成品，分別以料件或制成品申報(bào)內(nèi)銷時(shí)的價(jià)格估定，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

4、下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.將購入方便面發(fā)給職工作福利

B.將自產(chǎn)方便面發(fā)給職工作福利

C.將購入方便面用于股東分紅

D.將購入方便面捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)BCD都屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅，選項(xiàng)A屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的行為。

5、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.土地租賃按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目計(jì)征營(yíng)業(yè)稅

B.出售購置的房屋按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)業(yè)稅稅率統(tǒng)一為5%

C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)的“期租”業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目計(jì)征營(yíng)業(yè)稅

D.經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)單位的融資租賃業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目計(jì)征營(yíng)業(yè)稅

正確答案:A

答案解析:B選項(xiàng)應(yīng)按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅，稅率為5%；C選項(xiàng)納入營(yíng)改增；D融資租賃業(yè)務(wù)也納入營(yíng)改增

6、下列屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有（）?！径噙x題】

A.筆譯翻譯收入

B.審稿收入

C.現(xiàn)場(chǎng)書畫收入

D.雕刻收入

正確答案:A、B、C、D

答案解析:上述四項(xiàng)都屬于獨(dú)立從事某種勞務(wù)取得的收入。特別注意審稿和現(xiàn)場(chǎng)書畫收入不屬于稿酬所得。

7、增值稅一般納稅人銷售貨物時(shí)，下列情況中不能開具增值稅專用發(fā)票的有(   )【多選題】

A.購貨方購進(jìn)免稅藥品要求開具增值稅專用發(fā)票

B.消費(fèi)者個(gè)人購進(jìn)電腦要求開具增值稅專用發(fā)票

C.商店零售化妝品

D.境內(nèi)易貨貿(mào)易

正確答案:A、B、C

答案解析:掌握增值稅專用發(fā)票的具體開具范圍。銷售免稅藥品、商店零售化妝品、向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物均不得開具增值稅專用發(fā)票。

8、下列說法中，符合增值稅有關(guān)規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者生產(chǎn)銷售自產(chǎn)的蔬菜免征增值稅

B.作為增值稅一般納稅人的大型農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)批發(fā)蔬菜，應(yīng)按13%稅率計(jì)算繳納增值稅

C.作為增值稅小規(guī)模納稅人的農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)零售蔬菜，應(yīng)按3%征收率計(jì)算繳納增值稅

D.作為增值稅一般納稅人的大型農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)批發(fā)蔬菜，應(yīng)按17%稅率計(jì)算繳納增值稅

正確答案:A

答案解析:對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅，BCD選項(xiàng)錯(cuò)誤。

9、甲企業(yè)擁有一土地使用權(quán)，其中的40%自用，另60%出租給乙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用，則（ ）?！締芜x題】

A.應(yīng)當(dāng)由甲繳納全部的土地使用稅

B.應(yīng)當(dāng)由乙繳納全部的土地使用稅

C.應(yīng)當(dāng)按比例計(jì)算繳納土地使用稅

D.按雙方協(xié)商比例繳納土地使用

正確答案:A

答案解析:土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅，即幾個(gè)人或幾個(gè)單位共同擁有一塊土地使用權(quán)的，各方應(yīng)以其實(shí)際使用的土地面積占整個(gè)土地總面積的比例，分別計(jì)算繳納土地使用稅。但本題中的土地使用權(quán)是甲所有的，所以應(yīng)當(dāng)由甲繳納全部的土地使用稅。

10、增值稅一般納稅人取得的扣稅憑證應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。按照上述辦法處理的抵扣憑證有()?！径噙x題】

A.增值稅專用發(fā)票

B.海關(guān)專用繳款書

C.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

正確答案:A、C、D

答案解析:一般納稅人取得2009年1月1日以后開具的海關(guān)專用繳款書，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》;未實(shí)行海關(guān)繳款書“先比對(duì)后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2009年1月1日以后開具的海關(guān)繳款書，應(yīng)在開具之日起180日后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。