2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、張教授為一企業(yè)講座兩個(gè)月，每星期一下午講一次，每次講課費(fèi)1000元，按月發(fā)放講課酬金。第一月講4次，第二月講5次，該教師第一個(gè)月應(yīng)納個(gè)人所得稅為（ ）元。【單選題】

A.800

B.640

C.1440

D.1280

正確答案:B

答案解析:勞務(wù)報(bào)酬所得屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。應(yīng)納稅額＝（4000－800）×20％=640（元）。

2、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于對(duì)外投資，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，其收入確認(rèn)的方法和順序正確的是( )?！径噙x題】

A.首先按本企業(yè)在同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價(jià)格確定

B.其次由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值確定

C.首先由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值確定

D.其次按本企業(yè)在同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價(jià)格確定

正確答案:A、B

答案解析:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，其收入按下列方法和順序確認(rèn)： (1)按本企業(yè)在同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價(jià)格確定； (2)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)、同類房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值確定。

3、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)間互換辦公用房

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)給政府機(jī)關(guān)用于辦公

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將建造的商品房作價(jià)入股某酒店

D.居民因省政府批準(zhǔn)的文化園項(xiàng)目建設(shè)需要而自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)ABC：要照章征收土地增值稅，不享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策。

4、下列表述中，符合個(gè)人所得稅規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)體工商戶從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)并入其經(jīng)營(yíng)所得一并繳納個(gè)人所得稅

B.合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人

C.個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)，按照偶然所得征收個(gè)人所得稅

D.企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)部分，允許在工資、薪金計(jì)算個(gè)人所得的稅前扣除

正確答案:B

答案解析:個(gè)體工商戶取得對(duì)外投資的股息所得，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”稅目的規(guī)定，單獨(dú)計(jì)征個(gè)人所得稅；個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)，不征收個(gè)人所得稅；企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)部分，不得在個(gè)人當(dāng)月工資、薪金計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除。

5、某市進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，2011年6月進(jìn)口小汽車（消費(fèi)稅稅率5%）一批，關(guān)稅完稅價(jià)格100萬(wàn)元，已納關(guān)稅90萬(wàn)元；進(jìn)口后當(dāng)月在國(guó)內(nèi)全部銷售，取得銷售收入300萬(wàn)元（不含增值稅），該公司應(yīng)該繳納城市維護(hù)建設(shè)稅為()萬(wàn)元?！締芜x題】

A.1.19

B.3.57

C.0

D.1.89

正確答案:A

答案解析:進(jìn)口小汽車應(yīng)納增值稅=(100+90)÷(1-5%)×17%=34（萬(wàn)元）內(nèi)銷小汽車應(yīng)納增值稅=300×17%-34=17（萬(wàn)元）由于進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的消費(fèi)稅和增值稅，不征城建稅，所以，應(yīng)納城建稅=17×7%=1.19（萬(wàn)元）。

6、代理人應(yīng)當(dāng)在《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》有效期滿后（ ），持該證明回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)?！締芜x題】

A.10日內(nèi)

B.15日內(nèi)

C.30日內(nèi)

D.60日內(nèi)

正確答案:A

答案解析:代理人應(yīng)當(dāng)在《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》有效期滿后10日內(nèi)，持該證明回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)。

7、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年2月將生產(chǎn)的高爾夫球作為獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)給本廠職工，該高爾夫球無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格，其生產(chǎn)成本為70萬(wàn)元。高爾夫球消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤(rùn)率為10%，則該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.7.78

B.7

C.7.7

D.8.56

正確答案:D

答案解析:應(yīng)繳納消費(fèi)稅=[成本×（1+成本利潤(rùn)率）]/（1-消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率=[70×（1+10%）]/（1-10%）×10%=8.56（萬(wàn)元）。

8、下列進(jìn)出口貨物、進(jìn)境物品，免征關(guān)稅的有( )?！径噙x題】

A.無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣

B.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

C.在海關(guān)放行前遭受損壞的貨物、進(jìn)境物品

D.國(guó)際友人無(wú)償贈(zèng)送的物資

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)C,在海關(guān)放行前損毀 或者滅失的貨物、進(jìn)境物品，免征關(guān)稅；在海關(guān)放行前遭受損壞 的貨物、進(jìn)境物品，減征關(guān)稅。選項(xiàng)D,外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資免征關(guān)稅。

9、下列關(guān)于征收印花稅的說(shuō)法,正確的有( )?！径噙x題】

A.印花稅應(yīng)當(dāng)在書(shū)立或領(lǐng)受時(shí)貼花

B.凡多貼印花稅票者,可以申請(qǐng)退稅或者抵扣

C.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)應(yīng)繳納印花稅

D.印花稅票應(yīng)貼在應(yīng)納稅憑證上,由納稅人注銷或劃銷

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng)B:多貼印花稅票者,不得申請(qǐng)退稅或抵扣;選項(xiàng)C:企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù),免征印花稅。

10、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其（）按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅?！締芜x題】

A.超過(guò)部分的增值額

B.全部增值額

C.扣除項(xiàng)目金額

D.出售金額

正確答案:B

答案解析:納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅；增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅。