2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列合同或憑證中,應(yīng)繳納印花稅的是( )?！締芜x題】

A.商標(biāo)注冊(cè)證

B.企業(yè)倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的產(chǎn)品進(jìn)出統(tǒng)計(jì)簿

C.某投資者與某會(huì)計(jì)師簽訂的會(huì)計(jì)咨詢合同

D.出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證

正確答案:A

答案解析:一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢合同不貼印花;出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證,不貼花,但是出版單位與發(fā)行單位之間訂立的應(yīng)稅憑證要按照購(gòu)銷合同貼花。

2、下列納稅主體不征收消費(fèi)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.使用一次性木筷的餐飲行業(yè)

B.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人

C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人

D.將應(yīng)稅消費(fèi)品用于捐助國(guó)家指定的慈善機(jī)構(gòu)的生產(chǎn)企業(yè)

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)CD屬于消費(fèi)稅的納稅人。

3、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人外購(gòu)和委托加工的特定應(yīng)稅消費(fèi)品，用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，已繳納的消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣，下列各項(xiàng)中，可以抵扣已繳納消費(fèi)稅的有()。【多選題】

A.外購(gòu)已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

B.委托加工收回的已稅玉石用于生產(chǎn)玉石首飾

C.外購(gòu)的已稅汽車(chē)輪胎用于生產(chǎn)小汽車(chē)

D.外購(gòu)已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板

正確答案:A、B、D

答案解析:消費(fèi)稅扣稅范圍只有稅法列舉的11項(xiàng)，而且每一項(xiàng)都是在同一稅目中，“汽車(chē)輪胎”與“小汽車(chē)”不屬于同一稅目。因此，外購(gòu)的已稅汽車(chē)輪胎用于生產(chǎn)小汽車(chē)不準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣外購(gòu)輪胎已納消費(fèi)稅。

4、某居民企業(yè)，2018年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為300萬(wàn)元(其中臨時(shí)工工資20萬(wàn)元)，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)45萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元，該企業(yè)2018年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為(　)萬(wàn)元。【單選題】

A.310

B.349.84

C.394.84

D.362

正確答案:D

答案解析:企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。 福利費(fèi)扣除限額為300×14%=42(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生45萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除42萬(wàn)元 工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=300×2%=6萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生5萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除 職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=300×8%=24(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生15萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除 稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)=300+42+5+15=362(萬(wàn)元)

5、某市肉制品加工企業(yè)2011年占地80000平方米，其中辦公占地8000平方米，生豬養(yǎng)殖基地占地35000平方米，肉制品加工車(chē)間占地12000平方米，企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地8000平方米，將5000平方米的土地免費(fèi)提供給當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)作為訓(xùn)練場(chǎng)地使用。企業(yè)的在地城鎮(zhèn)使用稅單位稅額每平方米2元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（　）元。【單選題】

A.64000

B.80000

C.39200

D.48000

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納土地使用稅＝（80000-35000-5000）×2＝80000（元）。直接用于農(nóng)林牧漁業(yè)的生產(chǎn)用地免稅；辦公用地、加工占地是不免稅的。對(duì)企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地暫免征收土地使用稅，企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的是不免稅的。免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地（如公安、海關(guān)等單位使用鐵路、民航等單位的土地），免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

6、下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅征稅對(duì)象的有（ ）。【多選題】

A.進(jìn)出境的貿(mào)易性商品

B.個(gè)人郵寄出境的物品

C.入境旅客隨身攜帶的行李和物品

D.各種運(yùn)輸工具上的服務(wù)人員攜帶進(jìn)口的饋贈(zèng)物品

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核的知識(shí)點(diǎn)是關(guān)稅的征稅對(duì)象。

7、納稅人下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入,可以分期確認(rèn)收入并據(jù)以計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有( )?！径噙x題】

A.出租財(cái)產(chǎn),租賃期限跨年度且租金提前一次性收取的租金收入

B.以支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品

C.從事建筑安裝工程,持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)日的

D.受托加工、制造大型機(jī)器設(shè)備,持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的

正確答案:A、C、D

答案解析:以支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的,在取得代銷清單時(shí)一次性確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。

8、車(chē)船稅計(jì)稅單位有（）?！径噙x題】

A.每輛

B.每艘

C.凈噸位每噸

D.整備質(zhì)量每噸

正確答案:A、C、D

答案解析:車(chē)船稅計(jì)稅單位包括：“每輛”、“整備質(zhì)量每噸”、“凈噸位每噸”、“艇身長(zhǎng)度每米”。

9、某稅種征稅對(duì)象為應(yīng)稅收入，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入500元以下的，適用稅率為5%；應(yīng)稅收入500～2000元的，適用稅率為10%；應(yīng)稅收入2000～5000元的，適用稅率為15%。某納稅人應(yīng)稅收入為4000元，則應(yīng)納稅額為（?。！締芜x題】

A.125元

B.220元

C.475元

D.600元

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納稅額=500×5%+1500×10%+（4000-2000）×15%=475（元）

10、下列關(guān)于進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的敘述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對(duì)于經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時(shí)進(jìn)境的貨物，應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定，估定完稅價(jià)格

B.進(jìn)口時(shí)需征稅的進(jìn)料加工進(jìn)口料件，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定

C.境內(nèi)留購(gòu)的進(jìn)口貨樣，以原進(jìn)口時(shí)的申報(bào)價(jià)格作為完稅價(jià)格

D.加工貿(mào)易加工過(guò)程中產(chǎn)生的邊角料，以申報(bào)內(nèi)銷時(shí)的價(jià)格估定

正確答案:A、B、D

答案解析:境內(nèi)留購(gòu)的進(jìn)口貨樣、展覽品和廣告陳列品，以海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格。