2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列選項(xiàng)中，不應(yīng)作為可抵免境外所得稅稅額的情形有（ ）?！径噙x題】

A.按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅款

B.按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款

C.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款

D.境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪?/p>

正確答案:A、B、C、D

答案解析:不應(yīng)作為可抵免境外所得稅稅額的情形：(1)按照境外所得稅法律屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅款。(2)按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款。(3)因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款。(4)境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪睢?5)按照我國(guó)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國(guó)企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款。

2、下列各項(xiàng)活動(dòng)繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，處理正確的有()。【多選題】

A.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)的期租業(yè)務(wù)，按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅

B.管道煤氣初裝業(yè)務(wù)，按“建筑業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅

C.以貨幣資金投資收取固定利潤(rùn)，按“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅

D.旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道業(yè)務(wù)，按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅

正確答案:B、C

答案解析:遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)的程租、期租業(yè)務(wù)、光租業(yè)務(wù)，納入營(yíng)改增，單位和個(gè)人在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道取得的收入按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“旅游業(yè)”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅。

3、下列行為中，屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有（ ）?！径噙x題】

A.銷售應(yīng)稅車輛的行為

B.購(gòu)買使用應(yīng)稅車輛的行為

C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為

D.進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛的行為

正確答案:B、C、D

答案解析:銷售應(yīng)稅車輛的行為，不屬于車購(gòu)稅的應(yīng)稅行為。

4、某企業(yè)2014年將自行開發(fā)的一項(xiàng)專利技術(shù)所有權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，當(dāng)年取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元，與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用200萬元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）?！締芜x題】

A.8910元

B.125000元

C.49500元

D.148500元

正確答案:B

答案解析:居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為600萬元（800-200），超過500萬元的部分為100萬元。該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納企業(yè)所得稅=100×25%×50%=12.5（萬元）=125000（元）

5、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法正確的有（）?！径噙x題】

A.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.委托商場(chǎng)銷售貨物，為商場(chǎng)售出貨物的當(dāng)天

C.將委托加工貨物無償贈(zèng)與他人的，為貨物移送的當(dāng)天

D.進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

正確答案:C、D

答案解析:銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，按銷售結(jié)算方式的不同，具體為：采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，所以Ａ是錯(cuò)的；委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天，所以Ｂ是錯(cuò)的；納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送當(dāng)天；進(jìn)口貨物，為貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天，所以Ｃ、Ｄ是對(duì)的。

6、納稅人負(fù)有納稅申報(bào)義務(wù)，但連續(xù)（ ）所有稅種均未進(jìn)行納稅申報(bào)的，稅收征管系統(tǒng)自動(dòng)將其認(rèn)定為非正常戶，并停止其發(fā)票領(lǐng)用簿和發(fā)票的使用?！締芜x題】

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.12個(gè)月

正確答案:B

答案解析:納稅人負(fù)有納稅申報(bào)義務(wù)，但連續(xù)三個(gè)月所有稅種均未進(jìn)行納稅申報(bào)的，稅收征管系統(tǒng)自動(dòng)將其認(rèn)定為非正常戶，并停止其發(fā)票領(lǐng)用簿和發(fā)票的使用。

7、甲公司于2013年8月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計(jì)750000元的鋼材換取650000元的水泥，甲公司取得差價(jià)100000元。下列各項(xiàng)中表述正確的有（　）?！径噙x題】

A.甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為225元

B.甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為420元

C.甲公司可對(duì)易貨合同采用匯總方式繳納印花稅

D.甲公司可對(duì)易貨合同采用匯貼方式繳納印花稅

正確答案:B、C

答案解析:采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，是反映既購(gòu)又銷雙重經(jīng)濟(jì)行為的合同。對(duì)此，應(yīng)按合同所載的購(gòu)、銷合計(jì)金額計(jì)稅貼花，甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅＝（750000+650000）×0.03%＝420（元）；一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚懤U款書或者完稅證，即“匯貼”辦法納稅。

8、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的增值稅一般納稅人，銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目(選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的老項(xiàng)目除外)，其銷售額應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)支付的( )?！径噙x題】

A.向政府部門支付的征地費(fèi)用

B.向政府部門支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用

C.向建筑企業(yè)支付的土地前期開發(fā)費(fèi)用

D.向其他單位或個(gè)人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用

正確答案:A、B、D

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目(選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額?！跋蛘块T支付的土地價(jià)款"，包括土地受讓人向政府部門支付的征地和拆遷補(bǔ)償費(fèi)用、土地前期開發(fā)費(fèi)用和土地出讓收益等。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目(選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外)，在取得土地時(shí)向其他單位或個(gè)人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用也允許在計(jì)算銷售額時(shí)扣除。納稅人按上述規(guī)定扣除拆遷補(bǔ)償費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供拆遷協(xié)議、拆遷雙方支付和取得拆遷補(bǔ)償費(fèi)用憑證等能夠證明拆遷補(bǔ)償費(fèi)用真實(shí)性的材料。

9、從中國(guó)境外取得所得的納稅人，在納稅年度終了后（ ）日內(nèi)向中國(guó)境內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。【單選題】

A.7

B.15

C.30

D.45

正確答案:C

答案解析:從中國(guó)境外取得所得的納稅人，在納稅年度終了后30日內(nèi)向中國(guó)境內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

10、2014年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得銷售收入9000萬元，已知該公司取得土地使用權(quán)所支付的金額及開發(fā)成本合計(jì)為4000萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%，銷售商品房繳納有關(guān)稅金600萬元（不含印花稅）。該公司銷售商品房應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元?！締芜x題】

A.1350

B.990　

C.1000

D.1150

正確答案:B

答案解析:銷售收入＝9000（萬元）扣除項(xiàng)目金額＝取得土地使用權(quán)所支付的金額及開發(fā)成本+房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用+稅金+加計(jì)扣除費(fèi)用＝4000+4000×10％+600+4000×20％＝5800（萬元）增值額＝9000－5800＝3200（萬元）增值率＝3200÷5800×100％＝55.17％土地增值稅稅額＝3200×40％－5800×5％＝990（萬元）