2025年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、以下應(yīng)稅資源的征稅對象規(guī)定為原礦或選礦產(chǎn)品的有（）?！径噙x題】

A.原油、天然氣

B.煤

C.鎢、鉬

D.砂石

正確答案:B、D

答案解析:原油、天然氣的征稅對象為原礦；鎢、鉬的征稅對象為選礦；煤、砂石的征稅對象為原礦或選礦。

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員當(dāng)場收繳罰款的，必須向當(dāng)事人出具合法罰款收據(jù)，并應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起（ ）日內(nèi)將罰款交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在（ ）日內(nèi)將罰款交付指定的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)?！締芜x題】

A.1；2

B.2；1

C.2；2

D.1；1

正確答案:C

答案解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員當(dāng)場收繳罰款的，必須向當(dāng)事人出具合法罰款收據(jù)，并應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起2日內(nèi)將罰款交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在2日內(nèi)將罰款交付指定的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)。

3、我國居民李某于2024年12月取得偶然所得3000元，當(dāng)即將偶然所得中的1000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈給貧困地區(qū)(取得捐贈證明),則支付其偶然所得的單位應(yīng)扣繳李某的個(gè)人所得稅為( )元?！締芜x題】

A.500 

B.400 

C.420 

D.600 

正確答案:C

答案解析:捐贈扣除限額=3000×30%=900(元),支付偶然房得的單位應(yīng)扣繳李某的個(gè)人所得稅=(3000-900)×20%=420(元)。

4、某企業(yè)在中國境內(nèi)接受境外企業(yè)的遠(yuǎn)程業(yè)務(wù)指導(dǎo)（境外企業(yè)未派人來華且境內(nèi)無代理），支付費(fèi)用20萬元。當(dāng)月借款給某單位，按同期銀行貸款利率收取資金占用費(fèi)10萬元。則該企業(yè)應(yīng)繳納及代扣代繳營業(yè)稅合計(jì)為（ ）?！締芜x題】

A.0

B.0.5萬元

C.1萬元

D.1.5萬元

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納營業(yè)稅=10×5%=0.5（萬元）應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅=20×5%=1（萬元）合計(jì)=0.5+1=1.5（萬元）。

5、下列各項(xiàng)中,可依法減免契稅的有()?！径噙x題】

A.某市人民醫(yī)院購買的醫(yī)療大樓

B.老王承受一片荒山土地使用權(quán),用于開發(fā)果園

C.小紅家為改善住房條件而新買的商品房

D.小李在婚姻存續(xù)期間,將其妻子的名字加入房產(chǎn)證上

正確答案:A、B、D

答案解析:人民醫(yī)院屬于非營利部門,其購買的醫(yī)療大樓屬于用于醫(yī)療的房屋,因此可以免征契稅;承受荒山、荒灘土地使用權(quán)的,用于農(nóng)、林、牧、漁的,免征契稅;婚姻存續(xù)期間,房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻一方所有,變更為夫妻雙方共有的,免征契稅。

6、某煤礦企業(yè)(增值稅一般納稅人)，本月采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤3000噸，每噸不含稅單價(jià)120元，價(jià)款360000元，購銷合同規(guī)定，本月收取三分之一的價(jià)款，實(shí)際取得不含稅價(jià)款100000元。煤礦原煤資源稅稅額為2.5元／噸。當(dāng)月應(yīng)納資源稅為()?！締芜x題】

A.2500元

B.3000元

C.7500元

D.1300元

正確答案:A

答案解析:納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。本題當(dāng)月應(yīng)收取三分之一的價(jià)款，資源稅按總計(jì)應(yīng)納稅額的三分之一確定。當(dāng)月應(yīng)納資源稅為3000÷3×2.5=2500(元)。

7、某市一居民企業(yè)5月被查補(bǔ)增值稅50000元、消費(fèi)稅20000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（ ）元?！締芜x題】

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

正確答案:B

答案解析:城建稅計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額；納稅人違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅和教育費(fèi)附加＝（50000+20000）×（7％+3％）＝7000（元）

8、《個(gè)人所得稅法》中對綜合所得實(shí)施累進(jìn)稅率，所得越高稅負(fù)越重，量能課征，體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）?！締芜x題】

A.稅收法定原則

B.稅收公平原則

C.稅收效率原則

D.實(shí)質(zhì)課稅原則

正確答案:B

答案解析:《個(gè)人所得稅法》中對綜合所得實(shí)施累進(jìn)稅率，所得越高稅負(fù)越重，量能課征，體現(xiàn)了稅法基本原則中的稅收公平原則。一般認(rèn)為稅收公平原則包括稅收橫向公平和縱向公平，即稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配，負(fù)擔(dān)能力相同的稅負(fù)相同(橫向公平);負(fù)擔(dān)能力不同的稅負(fù)不同(縱向公平)。稅收公平原則源于法律上的平等性原則。

9、在下列項(xiàng)目中，應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅的有()?！径噙x題】

A.將購進(jìn)的貨物無償贈送他人

B.將購進(jìn)的貨物分配給職工

C.將委托加工收回的貨物用于本企業(yè)在建工程

D.將自制的貨物用于對外投資

正確答案:A、C、D

答案解析:將購進(jìn)的貨物分配給職工屬于進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的行為，不屬于視同銷售行為。

10、下列項(xiàng)目中，屬于資源稅征稅范圍的有( )。【多選題】

A.海鹽

B.天然鹵水

C.地?zé)?/p>

D.人造石油

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D:資源稅的征稅范圍包括原油，不包括人造石油。