2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、長(zhǎng)沙日美化工廠為增值稅一般納稅人，2023年11月從澳大利亞進(jìn)口一批原材料，價(jià)格折合人民幣1 000萬(wàn)元，化工廠支付購(gòu)貨傭金10萬(wàn)元，運(yùn)抵上海港口起卸前運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)為20萬(wàn)元，企業(yè)繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費(fèi)后海關(guān)放行。已知關(guān)稅稅率為20%，則該化工廠應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為（ ）?！径噙x題】

A.應(yīng)繳納關(guān)稅200萬(wàn)元

B.應(yīng)繳納關(guān)稅204萬(wàn)元

C.應(yīng)繳納增值稅159.12萬(wàn)元

D.應(yīng)繳納城建稅12萬(wàn)元

正確答案:B、C

答案解析:本題主要考查的是關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。購(gòu)貨傭金不得計(jì)算在關(guān)稅完稅價(jià)格中，關(guān)稅完稅價(jià)格=1 000+20=1 020（萬(wàn)元），應(yīng)納關(guān)稅=1 020×20% =204（萬(wàn)元），應(yīng)納增值稅=（1 020+204）×13%=159.12（萬(wàn)元）。城建稅進(jìn)口不征，出口不退，所以進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)不代征城建稅。

2、對(duì)以國(guó)家作價(jià)出資(入股)方式轉(zhuǎn)移國(guó)有土地使用權(quán)的行為,應(yīng)( )?！締芜x題】

A.由承受方繳納契稅

B.不屬于契稅征稅范圍

C.按規(guī)定免征契稅

D.減半征收契稅

正確答案:A

答案解析:對(duì)以國(guó)家作價(jià)出資(入股)方式轉(zhuǎn)移國(guó)有土地使用權(quán)的行為,應(yīng)視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓,由土地使用權(quán)的承受方按規(guī)定繳納契稅。

3、下列不可抵扣外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅額的項(xiàng)目有()?！径噙x題】

A.為生產(chǎn)化妝品而領(lǐng)用的外購(gòu)已稅酒精

B.為生產(chǎn)金銀首飾而領(lǐng)用的外購(gòu)已稅翡翠首飾

C.為生產(chǎn)實(shí)木地板而領(lǐng)用的外購(gòu)已稅實(shí)木地板

D.領(lǐng)用外購(gòu)已稅白酒勾兌成白酒

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)ABD不能抵扣外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額的原因?yàn)?化妝品和酒精不屬于同一個(gè)稅目;零售環(huán)節(jié)納稅的金銀首飾不得抵扣外購(gòu)珠寶玉石的已納稅款;白酒不允許抵扣外購(gòu)白酒的已納消費(fèi)稅稅額。

4、以下不符合增值稅規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.對(duì)從事熱力、電力、燃?xì)?、自?lái)水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用，一律征收增值稅

B.2008年6月1日起，納稅人生產(chǎn)銷售、批發(fā)、零售有機(jī)肥免征增值稅

C.一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限均為6個(gè)月

D.對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入不征收增值稅

正確答案:A、C

答案解析:對(duì)從事熱力、電力、燃?xì)?、自?lái)水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用，凡與貨物的銷售數(shù)量有直接關(guān)系的，征收增值稅；凡與貨物的銷售數(shù)量無(wú)直接關(guān)系的，不征收增值稅，A選項(xiàng)錯(cuò)誤。新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個(gè)月，C選項(xiàng)錯(cuò)誤。BD選項(xiàng)符合稅法規(guī)定。

5、境內(nèi)一單位將一批貨物運(yùn)往境外加工，出境時(shí)向海關(guān)報(bào)明價(jià)值1000元；支付境外加工費(fèi)600元，料件費(fèi)500元；支付復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸費(fèi)500元和保險(xiǎn)費(fèi)100元。該貨物適用關(guān)稅稅率10%，則該單位應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅為（）元?！締芜x題】

A.170

B.110

C.250

D.390

正確答案:A

答案解析:運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外加工費(fèi)和料件費(fèi)以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)估定完稅價(jià)格。 應(yīng)納關(guān)稅＝（600+500+500+100）×10％＝170（元）

6、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（ ）內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記?！締芜x題】

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

正確答案:C

答案解析:從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關(guān)表述錯(cuò)誤的是（ ）?！締芜x題】

A.境外分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅所得可以用于彌補(bǔ)境內(nèi)虧損

B.以建筑勞務(wù)為主的建筑企業(yè)取得的建筑勞務(wù)收入，在營(yíng)業(yè)外收入核算

C.企業(yè)因?qū)嵤┎痪哂泻侠砩虡I(yè)目的的安排致使少繳稅款，在補(bǔ)繳稅款的同時(shí)被加收的滯納金不得在稅前扣除

D.企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度，企業(yè)自開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度，為開(kāi)始計(jì)算企業(yè)損益的年度

正確答案:B

答案解析:境外分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅所得可以用于彌補(bǔ)境內(nèi)虧損，選項(xiàng)A正確。以建筑勞務(wù)為主的建筑企業(yè)取得的建筑勞務(wù)收入，屬于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，構(gòu)成銷售（營(yíng)業(yè)）收入，可以用來(lái)計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。企業(yè)因?qū)嵤┎痪哂泻侠砩虡I(yè)目的的安排致使少繳稅款，在補(bǔ)繳稅款的同時(shí)被加收的滯納金不得在稅前扣除，選項(xiàng)C正確。企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度，企業(yè)自開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度，為開(kāi)始計(jì)算企業(yè)損益的年度，選項(xiàng)D正確。

8、某礦山5月份開(kāi)采銅礦石2萬(wàn)噸，以原礦入選精礦，產(chǎn)出精礦4000噸，精礦當(dāng)月全部銷售，已知選礦比為1：4，銅礦適用的單位稅額為1.2元/噸，其當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（ ）元?！締芜x題】

A.24000

B.19200

C.16800

D.13440

正確答案:B

答案解析:資源稅并非按開(kāi)采數(shù)量計(jì)稅，而是按銷售量或自用數(shù)量計(jì)稅，該礦山移送入選精礦應(yīng)按選礦比還原成原礦數(shù)量計(jì)稅。該礦山應(yīng)納資源稅=4000×4×1.2=19200（元）。

9、某小型運(yùn)輸公司2012年擁有并使用以下車輛：（1）整備質(zhì)量5噸的載貨卡車10輛，省級(jí)人民政府規(guī)定年稅額每噸50元；（2）18座的小型客車3輛，省級(jí)人民政府規(guī)定年稅額每輛530元。該公司2012年應(yīng)納車船稅為（?。┰！締芜x題】

A.5120

B.4800

C.4090

D.4524

正確答案:C

答案解析:載貨卡車應(yīng)納稅額＝5×10×50＝2500（元）；小型客車應(yīng)納稅額＝3×530＝1590（元）；該運(yùn)輸公司應(yīng)納車船稅＝2500+1590＝4090（元）

10、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的是（ ）。【單選題】

A.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)

B.企業(yè)受讓土地使用權(quán)

C.企業(yè)將廠房抵押給銀行

D.個(gè)人承租居民住宅

正確答案:B

答案解析:(1)選項(xiàng)A： 土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移；(2)選項(xiàng)CD: 土地、房屋的典當(dāng)、出租、抵押，權(quán)屬均未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于契稅的征稅范圍。