2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是()?！締芜x題】

A.日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品

B.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車

C.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲

D.煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油

正確答案:C

答案解析:自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不繳納消費(fèi)稅。

2、下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的有()?！径噙x題】

A.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施而占用農(nóng)用地的，征收耕地占用稅

B.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人，應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起60日內(nèi)繳納耕地占用稅

C.免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變?cè)嫉赜猛?，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅

D.經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過(guò)規(guī)定稅額的50%

正確答案:C、D

答案解析:建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施而占用農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅，選項(xiàng)A不正確。土地管理部門在通知單位或者個(gè)人辦理占用耕地手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)通知耕地所在地同級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅，而非60日內(nèi)，選項(xiàng)B不正確。納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納耕地占用稅，選項(xiàng)C正確。經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過(guò)規(guī)定稅額的50%，選項(xiàng)D正確。

3、原油、天然氣實(shí)行以價(jià)計(jì)征資源稅，其計(jì)稅銷售額中包括()?！径噙x題】

A.資源稅

B.增值稅

C.賠償費(fèi)

D.包裝費(fèi)

正確答案:A、C、D

答案解析:資源稅為價(jià)內(nèi)稅，包含在銷售額中;增值稅為價(jià)外額，不包括在銷售額中。

4、自2003年1月1日起，以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征營(yíng)業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入（ ）?！締芜x題】

A.應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅 　

B.減半征收營(yíng)業(yè)稅

C.不征營(yíng)業(yè)稅 　　

D.由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)裁定是否征收營(yíng)業(yè)稅

正確答案:C

答案解析:自2003年1月1日起，以不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征營(yíng)業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入也不征收營(yíng)業(yè)稅。

5、以下符合企業(yè)所得稅法固定資產(chǎn)計(jì)稅規(guī)則的有( )?！径噙x題】

A.外購(gòu)的固定資產(chǎn),以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

B.自行建造的固定資產(chǎn),以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

C.盤盈的固定資產(chǎn),以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

D.通過(guò)捐贈(zèng)方式取得的固定資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:上述表述均符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定。

6、某技術(shù)服務(wù)兼制造業(yè)的納稅人在“營(yíng)改增”前以營(yíng)業(yè)稅為主、兼營(yíng)制造業(yè)務(wù),是營(yíng)業(yè)稅納稅人,也是增值稅小規(guī)模納稅人。其“營(yíng)改增”前的年技術(shù)服務(wù)營(yíng)業(yè)額達(dá)到400萬(wàn)元,貨物銷售額達(dá)到60萬(wàn)元,則“營(yíng)改增”后,該企業(yè)納稅人身份的正確表述是()。【單選題】

A.該企業(yè)應(yīng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人

B.該企業(yè)應(yīng)認(rèn)定為增值稅小規(guī)模納稅人

C.該企業(yè)可選擇認(rèn)定一般納稅人或小規(guī)模納稅人

D.該企業(yè)對(duì)技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人,對(duì)貨物銷售業(yè)務(wù)認(rèn)定為一般納稅人

正確答案:A

答案解析:該企業(yè)貨物銷售業(yè)務(wù)已經(jīng)達(dá)到一般納稅人的銷售規(guī)模,應(yīng)認(rèn)定為一般納稅人。一般納稅人是對(duì)企業(yè)身份的一種認(rèn)定,不是對(duì)業(yè)務(wù)的認(rèn)定,所以BCD錯(cuò)誤。

7、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷扣除，以下屬于判斷大修理支出標(biāo)準(zhǔn)的有()?！径噙x題】

A.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)20%以上

B.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上

C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上

D.經(jīng)過(guò)修理后的固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途

正確答案:B、C

答案解析:固定資產(chǎn)大修理支出需同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件：(1)修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上；(2)修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上。

8、增值稅一般納稅人在進(jìn)行下列生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí),能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()?！径噙x題】

A.從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料所發(fā)生的支出,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票

B.從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品而支付的買價(jià)

C.委托修理廠修理生產(chǎn)設(shè)備而支付的修理費(fèi)

D.為進(jìn)行企業(yè)宣傳,特地委托加工一批用于免費(fèi)贈(zèng)送的貨物而支付的加工費(fèi)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:從小規(guī)模納稅處購(gòu)進(jìn)原材料所發(fā)生的支出,可按3%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品而支付的買價(jià),按13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。委托修理廠修理生產(chǎn)設(shè)備而支付的修理費(fèi),按增值稅專用發(fā)票所列稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。為進(jìn)行企業(yè)宣傳,特地委托加工一批用于免費(fèi)贈(zèng)送的貨物而支付的加工費(fèi),按取得的支付加工費(fèi)的增值稅專用發(fā)票所列稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,而且貨物在發(fā)放當(dāng)期還應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅。

9、企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（ ）?！径噙x題】

A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票12個(gè)月以上取得的投資收益

B.金融債券的利息收入

C.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股票、紅利等權(quán)益性投資收益

D.居民企業(yè)從在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的股息等權(quán)益性投資收益

正確答案:A、C

答案解析:金融債券的利息屬于利息收入；居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅，但其從非居民企業(yè)取得的投資收益不屬于免稅收入。

10、以下符合“營(yíng)改增”銷售服務(wù)規(guī)定的有（）?！径噙x題】

A.光租和濕租業(yè)務(wù)，都屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

B.裝卸搬運(yùn)服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)

C.代理報(bào)關(guān)服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)

D.代理記賬屬于商務(wù)輔助服務(wù)

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)A：光租和干租業(yè)務(wù)，屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，程租、期租、濕租業(yè)務(wù)屬于交通運(yùn)輸服務(wù)；選項(xiàng)C：代理報(bào)關(guān)服務(wù)屬于商務(wù)輔助服務(wù)。