2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、2008年1月1日起，企業(yè)所得稅兩法合并，統(tǒng)一了內(nèi)外資企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)、稅率和稅收優(yōu)惠，這體現(xiàn)了稅法基本原則中的（ ）?！締芜x題】

A.稅收法定原則

B.稅收公平原則

C.稅收效率原則

D.實(shí)質(zhì)課稅原則

正確答案:B

答案解析:企業(yè)所得稅兩法合并，統(tǒng)一了內(nèi)外資企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)、稅率和稅收優(yōu)惠，對(duì)內(nèi)外資納稅人平等對(duì)待，體現(xiàn)了稅法基本原則中的稅收公平原則。

2、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有（　?。??！径噙x題】

A.個(gè)人辦的幼兒園用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.城市公交站場(chǎng)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.至2027年12月31日止，對(duì)物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的 50% 計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。

D.對(duì)鹽場(chǎng)的鹽灘、鹽礦的礦井用地，征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)A：由省級(jí)稅務(wù)局確定是否減免城鎮(zhèn)土地使用稅，而非直接免稅。選項(xiàng)D：對(duì)鹽場(chǎng)的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

3、納稅人代有關(guān)部門(mén)收取的政府性基金或行政事業(yè)性收費(fèi)，凡同時(shí)符合以下(        )條件的，不屬于價(jià)外費(fèi)用，不征收增值稅?！径噙x題】

A.由國(guó)務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)

B.由國(guó)務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金

C.收取時(shí)開(kāi)具省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)印制的財(cái)政票據(jù)

D.所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政

正確答案:A、B、C、D

答案解析:同時(shí)符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)：(1)由國(guó)務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國(guó)務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)；(2)收取時(shí)開(kāi)具省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)印制的財(cái)政票據(jù)；(3)所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政。

4、稅收實(shí)體法由多種要素構(gòu)成。下列各項(xiàng)中，不屬于稅收實(shí)體法基本要素的有（?。径噙x題】

A.納稅擔(dān)保人

B.納稅義務(wù)人

C.征稅人

D.稅務(wù)代理人

正確答案:A、D

答案解析:納稅擔(dān)保人和納稅代理人不屬于稅收實(shí)體法基本要素

5、以下符合印花稅政策規(guī)定的有()?！径噙x題】

A.一份購(gòu)銷(xiāo)合同中所載購(gòu)銷(xiāo)金額100萬(wàn)元,實(shí)際執(zhí)行結(jié)果為120萬(wàn)元,簽訂合同時(shí)已按100萬(wàn)元計(jì)算繳納了印花稅,因未修改合同,所以不再補(bǔ)貼印花稅票

B.電網(wǎng)與用戶(hù)之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證,不征收印花稅

C.一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂整體借款合同,又分次填開(kāi)借據(jù)的,合同和借據(jù)都要計(jì)稅貼花

D.企業(yè)改制中經(jīng)評(píng)估增加的資金免予貼花

正確答案:A、B

答案解析:應(yīng)稅合同簽訂時(shí)納稅義務(wù)就已產(chǎn)生,對(duì)已履行并貼花的合同,所載金額與實(shí)際執(zhí)行金額不一致的,只要雙方未修改合同金額,一般不再辦理完稅手續(xù),A選項(xiàng)正確。電網(wǎng)與用戶(hù)之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證,不征收印花稅,B選項(xiàng)正確。一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂整體借款合同,又一次或分次填開(kāi)借據(jù)的,以借款合同所載金額為依據(jù)計(jì)稅貼花,借據(jù)不再貼花,C選項(xiàng)錯(cuò)誤。企業(yè)改制中經(jīng)評(píng)估增加的資金按規(guī)定貼花,D選項(xiàng)錯(cuò)誤。

6、某地板廠（增值稅一般納稅人）2011年6月銷(xiāo)售給經(jīng)銷(xiāo)商甲實(shí)木地板80箱，不含稅銷(xiāo)售價(jià)為1200元/箱，銷(xiāo)售給經(jīng)銷(xiāo)商乙同類(lèi)實(shí)木地板40箱，不含稅銷(xiāo)售價(jià)為1500元/箱；當(dāng)月，還將10箱同類(lèi)實(shí)木地板發(fā)給其原材料供應(yīng)商以抵償上月的應(yīng)付貨款。假設(shè)不考慮增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。6月份該地板廠應(yīng)該繳納增值稅與消費(fèi)稅額合計(jì)（ ）元。（實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率5%）【單選題】

A.34320

B.37180

C.37280

D.37620

正確答案:C

答案解析:納稅人用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅，以平均價(jià)格計(jì)算增值稅。當(dāng)月應(yīng)納增值稅=[80×1200+40×1500+（1200×80+1500×40）÷（80+40）×10]×17%=28730（元）當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=（80×1200+40×1500+10×1500）×5%=8550（元）應(yīng)納增值稅及消費(fèi)稅合計(jì)=28730+8550=37280（元）。

7、按照我國(guó)個(gè)人所得稅法律法規(guī)，納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，可按照一定的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，該標(biāo)準(zhǔn)是(   )元?！締芜x題】

A.2000

B.3600

C.4800

D.12000

正確答案:B

答案解析:納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

8、設(shè)置復(fù)式賬的個(gè)體工商戶(hù)要編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤(rùn)表。設(shè)置簡(jiǎn)易賬的個(gè)體工商戶(hù)要求編報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表有（ ）?！締芜x題】

A.簡(jiǎn)易資產(chǎn)負(fù)債表和應(yīng)稅所得表

B.留存利潤(rùn)表

C.資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤(rùn)表

D.應(yīng)稅所得表

正確答案:D

答案解析:設(shè)置簡(jiǎn)易賬的僅要求編報(bào)應(yīng)稅所得表。

9、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證滿(mǎn)( )仍未銷(xiāo)售完畢的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求其進(jìn)行土地增值稅的清算。【單選題】

A.2年

B.3年

C.5年

D.8年

正確答案:B

答案解析:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證滿(mǎn)3年仍未銷(xiāo)售完畢的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求其進(jìn)行土地增值稅的清算。

10、根據(jù)資源稅的相關(guān)規(guī)定，下列不屬于資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品的有()?！径噙x題】

A.開(kāi)采的石油天然氣

B.鋼鐵廠進(jìn)口的鐵礦石

C.商業(yè)企業(yè)銷(xiāo)售的選煤

D.開(kāi)采的煤礦瓦斯

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)B，進(jìn)口應(yīng)稅礦產(chǎn)品不征收資源稅；選項(xiàng)C、D不征收資源稅。