2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、以下符合車輛購置稅征收管理規(guī)定的有（）?！径噙x題】

A.進(jìn)口自用的應(yīng)稅大卡車，其車輛購置稅計稅價格包括關(guān)稅完稅價格和關(guān)稅

B.購買的免稅轎車使用期限已超過8年，免稅條件消失的不再征收車輛購置稅

C.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報納稅

D.車輛購置稅采用一車一申報制度

正確答案:A、C、D

答案解析:ACD選項符合車輛購置稅的相關(guān)規(guī)定。免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報之日起，使用年限未滿10年的，計稅價格以免稅車輛初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為基準(zhǔn)，每滿1年扣減10%，未滿1年的，計稅價格為免稅車輛的原計稅價格；使用年限10年（含）以上的，計稅價格為0。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的有()?！径噙x題】

A.會議費(fèi)及差旅費(fèi)

B.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用

C.固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備

D.子公司支付的母公司以管理費(fèi)形式提取的費(fèi)用

正確答案:A、B

答案解析:選項C，固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備，不得在稅前扣除；選項D，母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，不得在稅前扣除。

3、下列關(guān)于我國稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置的說法不正確的有()?！径噙x題】

A.省級地方稅務(wù)局局長由國家稅務(wù)總局任命

B.我國現(xiàn)行稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置中，省級以下稅務(wù)機(jī)構(gòu)分為國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局兩個系統(tǒng)

C.省級國家稅務(wù)局局長由國家稅務(wù)總局任命，副局長由地方政府征求國家稅務(wù)總局意見之后任免

D.省級地方稅務(wù)局的局長由地方政府直接任命，不受國家稅務(wù)總局影響

正確答案:A、C、D

答案解析:選項A、D，省級地方稅務(wù)局局長由地方政府征求國家稅務(wù)總局意見之后任免；選項C，省級國家稅務(wù)局局長、副局長均由國家稅務(wù)總局任命。

4、個人獨(dú)資企業(yè)的投資者繳納所得稅時，下列各項應(yīng)作為生產(chǎn)經(jīng)營所得的有()?！径噙x題】

A.獨(dú)資企業(yè)對外投資分回來的股息

B.投資者個人從獨(dú)資企業(yè)領(lǐng)取的工資

C.獨(dú)資企業(yè)分配給投資者個人的所得

D.獨(dú)資企業(yè)來源于中國境外的生產(chǎn)經(jīng)營所得

正確答案:B、C、D

答案解析:個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并人企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項目計算繳納個人所得稅。

5、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（ ）內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記?！締芜x題】

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

正確答案:C

答案解析:從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)證件、資料。

6、依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%增值稅的稅率的有（?。！径噙x題】

A.肉桂油

B.干姜

C.居民用煤炭制品

D.酸奶

正確答案:B、C

答案解析:稅法規(guī)定，干姜 、居民用煤炭制品適用13%低稅率貨物的具體范圍 ；肉桂油、桉油、香茅油不屬于農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的范圍，其增值稅適用稅率為17%；酸奶屬于深加工產(chǎn)品，適用17％稅率。所以符合題意的選項是BC。

7、以下關(guān)于資源稅的表述正確的有()?！径噙x題】

A.對在中國境內(nèi)開采原煤的單位和個人,應(yīng)按稅法規(guī)定征收資源稅,但對進(jìn)口煤炭的單位和個人,則不征收資源稅

B.原油是資源稅的應(yīng)稅資源,包括天然原油和人造石油

C.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅資源不繳納資源稅,但要繳納增值稅和關(guān)稅

D.開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的,應(yīng)向銷售所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納資源稅

正確答案:A、C

答案解析:資源稅進(jìn)口不征、出口不退,A選項正確;開采的天然原油征收資源稅,人造石油不征稅,B選項錯誤;我國資源稅只對境內(nèi)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源征收,進(jìn)口不征,由于應(yīng)稅資源均為有形動產(chǎn),所以進(jìn)口需要繳納關(guān)稅和增值稅,C選項正確;凡是繳納資源稅的納稅人,都應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款,D選項錯誤。

8、下列關(guān)于消費(fèi)稅計稅依據(jù)說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對生產(chǎn)銷售達(dá)到低污染排放值的小汽車、越野車和小客車減征30%的消費(fèi)稅

B.通過非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時，應(yīng)按移送給非獨(dú)立核算門市部銷售額或數(shù)量計征消費(fèi)稅

C.已核定最低計稅價格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價格高于消費(fèi)稅最低計稅價格的，按核定最低計稅價格申報納稅

D.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，按照各自稅率征收消費(fèi)稅

正確答案:A

答案解析:通過非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時，應(yīng)按門市部對外銷售額或銷售數(shù)量計征消費(fèi)稅；已核定最低計稅價格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價格高于消費(fèi)稅最低計稅價格的，按實(shí)際銷售價格申報納稅；納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)從高適用稅率。

9、以下選項中減按3%稅率征收營業(yè)稅的項目的有（ ）?！径噙x題】

A.家政企業(yè)員工制家政服務(wù)員提供家政服務(wù)收入

B.個人出租住房

C.境外單位向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓科普影視作品播映權(quán)收入

D.農(nóng)合行、農(nóng)商行的金融保險收入

正確答案:B、D

答案解析:本題考核今年教材新增內(nèi)容。BD選項減按3%稅率征收；A選項采用的是免稅政策,C屬于營改增范圍。

10、運(yùn)往境外加工貨物，按手續(xù)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的（ ）估定完稅價格?！径噙x題】

A.加工費(fèi)

B.料件費(fèi)

C.復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸費(fèi)

D.復(fù)運(yùn)進(jìn)境的保險費(fèi)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:運(yùn)往境外加工的貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外加工費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)估定完稅價格。