2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列應(yīng)稅項目中，不能按次計算征收個人所得稅的是()?！締芜x題】

A.股息紅利所得

B.稿酬所得

C.工資薪金所得

D.財產(chǎn)租賃所得

正確答案:C

答案解析:工資薪金所得按月計征個人所得稅。

2、下列選項，不應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個人取得的企業(yè)債券利息

B.合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買住房

C.個人參與商場的抽獎活動抽到的獎金

D.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅

正確答案:B、C、D

答案解析:選項B，按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征稅；選項C，按照“偶然所得”項目征稅；選項D，按照“工資、薪金所得“項目征稅。

3、流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人,在經(jīng)營地繳納“三稅”的,其城建稅稅率按()執(zhí)行?！締芜x題】

A.經(jīng)營地適用稅率

B.居住地適用稅率

C.7%稅率

D.1%稅率

正確答案:A

答案解析:流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人,在經(jīng)營地繳納“三稅”的,其城建稅稅率按經(jīng)營地適用稅率執(zhí)行。

4、以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)定的說法中,正確的是( )。【單選題】

A.申請人書面申請行政復(fù)議的必須采取當(dāng)面遞交的方式

B.行政復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請以后,應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)審查,決定是否受理

C.對符合規(guī)定的行政復(fù)議申請,自行政復(fù)議機構(gòu)收到之次日起即為受理

D.受理行政復(fù)議申請,應(yīng)當(dāng)書面告知申請人

正確答案:D

答案解析:申請人書面申請行政復(fù)議的,可以采取當(dāng)面遞交、郵寄或者傳真等方式提出行政復(fù)議申請;行政復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請以后,應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)審查,決定是否受理;對符合規(guī)定的行政復(fù)議申請,自行政復(fù)議機構(gòu)收到之日起即為受理;受理行政復(fù)議申請,應(yīng)當(dāng)書面告知申請人。

5、在商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的非雇員（營銷人員）以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵，所發(fā)生的費用，該營銷人員（）?！締芜x題】

A.不繳納個人所得稅

B.按工資、薪金所得繳納個人所得稅

C.按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅

D.按偶然所得繳納個人所得稅

正確答案:C

答案解析:對于雇員取得的這項獎勵，按照工資薪金所得繳納個人所得稅；對于非雇員取得的這項獎勵，按照勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅。

6、下列項目中應(yīng)視同銷售，需要繳納消費稅的是()?！締芜x題】

A.用外購已稅酒精繼續(xù)加工成糧食白酒

B.用自制的酒精繼續(xù)加工成糧食白酒

C.某汽車廠將自制的小汽車作為試駕車輛供客戶試用

D.委托加工收回的酒精繼續(xù)加工成糧食白酒

正確答案:C

答案解析:選項A、B、D均屬于生產(chǎn)加工業(yè)務(wù)，沒有構(gòu)成銷售；選項C屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收消費稅。

7、按現(xiàn)行《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，下列計征營業(yè)稅的處理正確有（　）。【多選題】

A.外匯、有價證券、非貨物期貨買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額

B.保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務(wù)的，以向投保人實際收取的保費為營業(yè)額

C.旅游企業(yè)組織旅游團在境內(nèi)旅游，以收取的旅游費減去替旅游者支付給其他單位的代付費用后的余額為營業(yè)額

D.納稅人將工程分包給其他單位，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額

正確答案:A、B、C、D

答案解析:上述選項全部是正確的。

8、甲企業(yè)是一家白酒生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2018年2月將2噸自產(chǎn)的白酒用于職工福利，該批白酒的生產(chǎn)成本是60000元，該酒廠無同類白酒市場銷售價格，假設(shè)白酒的成本利潤率是5%，適用的定額稅率為0.5元/500克，比例稅率為20%。則該酒廠應(yīng)繳納的消費稅為（ ）元?！締芜x題】

A.17750

B.18250

C.16250

D.18275

正確答案:B

答案解析:自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于職工福利，于移送使用時納稅，按照同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有該價格的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）=（60000+60000×5%+2×1000）÷（1-20%）=81250（元）,應(yīng)繳納的消費稅=81250×20%+2×1000=18250（元）。

9、比例稅率是指對同一征稅對象，不分?jǐn)?shù)額大小，規(guī)定相同的征收比例，其在適用中又可以分為的具體形式有（）?！径噙x題】

A.單一比例稅率

B.差別比例稅率

C.幅度比例稅率

D.雙重比例稅率

正確答案:A、B、C

答案解析:比例稅率在適用中又可以分為單一比例稅率、差別比例稅率和幅度比例稅率三種具體形式。

10、納稅人下列經(jīng)營業(yè)務(wù)的收入,可以分期確認(rèn)收入并據(jù)以計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有( )。【多選題】

A.出租財產(chǎn),租賃期限跨年度且租金提前一次性收取的租金收入

B.以支付手續(xù)費方式委托代銷商品

C.從事建筑安裝工程,持續(xù)時間超過12個日的

D.受托加工、制造大型機器設(shè)備,持續(xù)時間超過12個月的

正確答案:A、C、D

答案解析:以支付手續(xù)費方式委托代銷的,在取得代銷清單時一次性確認(rèn)收入實現(xiàn)。