2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可享受法定免稅的有（）?！径噙x題】

A.外國(guó)企業(yè)無(wú)償贈(zèng)送的物資

B.國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資

C.福利機(jī)構(gòu)進(jìn)口的國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)的符合規(guī)定的殘疾人專用品

D.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物

正確答案:B、D

答案解析:外國(guó)企業(yè)無(wú)償贈(zèng)送的物資不在法定免征關(guān)稅的范圍內(nèi)，所以選項(xiàng)A不正確；殘疾人專用品屬于特定減免稅而不屬于法定減免稅，所以選項(xiàng)C不正確。

2、某旅行社2011年10月組團(tuán)境內(nèi)旅游收入40萬(wàn)元，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通門票、餐費(fèi)共計(jì)18萬(wàn)元；組織境外旅游共收取30萬(wàn)元，另付給境外接團(tuán)企業(yè)16萬(wàn)元費(fèi)用。該旅行社10月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（　）?！締芜x題】

A.1.8萬(wàn)元

B.3.5萬(wàn)元

C.2.6萬(wàn)元

D.2.7萬(wàn)元

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=[（40－18）＋（30－16）]×5%＝1.8（萬(wàn)元）

3、2023年某居民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，與收入配比的成本4100萬(wàn)元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元（其中含符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元），2020年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則2021年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.47.5

B.53.4

C.53.6

D.54.3

正確答案:B

答案解析:企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除,超過的部分準(zhǔn)予在3年內(nèi)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)扣除?？鄢揞~=（5000+80-4100-700-60）×12%=220×12%=26.4（萬(wàn)元）當(dāng)年應(yīng)納稅所得額=220+（50-26.4）-30=213.6（萬(wàn)元）當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅=213.6×25%=53.4（萬(wàn)元）。

4、下列情況中,不繳納城建稅的有()?！径噙x題】

A.外商投資企業(yè)2010年11月繳納的營(yíng)業(yè)稅

B.外商投資企業(yè)2011年1月繳納的消費(fèi)稅滯納金

C.某內(nèi)資企業(yè)2013年5月進(jìn)口貨物被海關(guān)代征的增值稅

D.某服務(wù)性內(nèi)資企業(yè)2013年5月直接免征的營(yíng)業(yè)稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A: 2010年12月1日之前,城建稅納稅人不涉及外商投資企業(yè);選項(xiàng)B:城建稅的計(jì)稅依據(jù)不包括非稅款項(xiàng);選項(xiàng)C:進(jìn)口環(huán)節(jié)代征增值稅不附征城建稅;選項(xiàng)D:直接減免“三稅”的,城建稅隨“三稅”減免而減免。

5、汽車銷售公司銷售小轎車時(shí)一并向購(gòu)買方收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是（）?！締芜x題】

A.收取的小轎車改裝費(fèi)

B.因代辦繳稅收取的車輛購(gòu)置稅稅款

C.因代辦保險(xiǎn)收取的保險(xiǎn)費(fèi)

D.因代辦牌照收取的車輛牌照費(fèi)

正確答案:A

答案解析:價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。但不包括銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、車輛牌照費(fèi)。

6、下列營(yíng)業(yè)額的確定，符合營(yíng)業(yè)稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)，以取得的銷售收入減除規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額后的余額為營(yíng)業(yè)額

B.娛樂業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用

C.銀行貸款業(yè)務(wù)，以收取利息減除支付利息后的余額為營(yíng)業(yè)額

D.單位提供垃圾處置勞務(wù)按“服務(wù)業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅

正確答案:B

答案解析:A選項(xiàng)以收入全額為營(yíng)業(yè)額；B選項(xiàng)符合稅法規(guī)定；C選項(xiàng)以貸款收取的全部利息收入為營(yíng)業(yè)額；D選項(xiàng)單位提供垃圾處置勞務(wù)不征增值稅不征營(yíng)業(yè)稅。

7、增值稅一般納稅人支付的下列運(yùn)費(fèi)，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）。【多選題】

A.銷售原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用

B.購(gòu)進(jìn)作為職工福利的月餅支付的運(yùn)輸費(fèi)用

C.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用

D.銷售免稅貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)AC均可以按照規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

8、下列各項(xiàng)中,不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是()?！締芜x題】

A.無(wú)息、貼息貸款合同

B.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購(gòu)售合同

C.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與社會(huì)福利單位的書據(jù)

D.銀行因內(nèi)部管理需要設(shè)置的現(xiàn)金收付登記簿

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A,對(duì)無(wú)息、貼息貸款合同免稅;選項(xiàng)B,屬于購(gòu)銷合同。選項(xiàng)C,對(duì)財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)免稅。選項(xiàng)D,不屬于印花稅征稅范圍,不屬于應(yīng)稅憑證。

9、根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行規(guī)定，以下批發(fā)環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（ ）?！締芜x題】

A.批發(fā)煙絲

B.批發(fā)煙葉

C.批發(fā)卷煙

D.批發(fā)雪茄煙

正確答案:C

答案解析:自2009年5月1日起，在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。

10、某煙酒批發(fā)公司，2011年1月向零售商批發(fā)A牌卷煙5000條，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額250萬(wàn)元；向零售商批發(fā)B牌卷煙2000條，開具的普通發(fā)票上注明銷售額88.92萬(wàn)元；同時(shí)向卷煙批發(fā)公司銷售B牌卷煙300條，取得含稅收入20.358萬(wàn)元：當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為35.598萬(wàn)元。該煙酒批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅合計(jì)（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.22.78

B.28.78

C.39.08

D.39.95

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納的增值稅=250×17%+88.92/（1+17%）×17%+20.358/（1+17%）×17%-35.598=22.78（萬(wàn)元）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=250×5%+88.92/（1+17%）×5%=16.3（萬(wàn)元）應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)=22.78+16.3=39.08（萬(wàn)元）。