2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、從價定率計征消費稅時，計稅銷售額中應包括()?！径噙x題】

A.代收代繳消費稅稅金

B.價外費用(不含稅收入)

C.應納消費稅稅金

D.增值稅稅金

正確答案:A、B、C

答案解析:計算消費稅的銷售額應含消費稅，但不含增值稅。

2、以下屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的項目有（ ）?！径噙x題】

A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓有價證券

正確答案:A、B、D

答案解析:財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。轉(zhuǎn)讓專利權(quán)屬于特許權(quán)使用費所得。

3、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額

B.城鎮(zhèn)土地使用稅只在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)征收

C.城鎮(zhèn)土地使用權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅

D.納稅單位無償使用免稅單位的土地，免稅單位應照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:A、B、C

答案解析:納稅單位無償使用免稅單位的土地，由納稅單位繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

4、納稅人可以采用的納稅申報方式有（ ）?！径噙x題】

A.郵寄申報

B.電子郵件申報

C.直接申報

D.傳真申報

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項B、D均是數(shù)據(jù)電文申報方式下的具體申報方法。

5、下列稅額，可以從銷項稅額中抵扣或應納稅額中抵免的有()?！径噙x題】

A.增值稅一般納稅人購買需要安裝設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

B.增值稅一般納稅人購置自用小汽車取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

C.增值稅一般納稅人從小規(guī)模納稅人處購買原料取得的增值稅普通發(fā)票上注明的銷售額計算的稅額

D.營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

正確答案:A、D

答案解析:2009年1月1日起，我國實行消費型增值稅，外購固定資產(chǎn)的取得增值稅專用發(fā)票進項稅額準予抵扣(但納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，不得抵扣進項稅額);營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，特準從營業(yè)稅稅額中抵扣。

6、下列各項稅法原則中，屬于稅法適用原則的是（）?！締芜x題】

A.稅收公平原則

B.稅收法定原則

C.實質(zhì)課稅原則

D.程序優(yōu)于實體原則

正確答案:D

答案解析:稅法的適用原則包括：法律優(yōu)位原則；法律不溯及既往原則；新法優(yōu)于舊法原則；特別法優(yōu)于普通法原則；實體從舊、程序從新原則；程序優(yōu)于實體原則。

7、下列說法,符合車船稅法定免稅規(guī)定的有( )。【多選題】

A.捕撈漁船免征車船稅

B.警用車船免征車船稅

C.混合動力汽車免征車船稅

D.國際組織駐華代表機構(gòu)車輛免征車船稅

正確答案:A、B、D

答案解析:對純電動汽車、燃料電池汽車和插電式混合動力汽車免征車船稅,其他混合動力汽車按照同類車輛適用稅額減半征收車船稅。

8、下列關(guān)于個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應納個人所得稅的說法錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.個體工商戶向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在所得稅前據(jù)實扣除

B.投資者的工資不得在稅前扣除

C.投資者及其家庭發(fā)生的生活費用允許在稅前扣除

D.實行核定征稅的投資者，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策

正確答案:C

答案解析:投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除。

9、某單位在2011年9月銷售廠房時，一并銷售了2004年建造的鍋爐等設(shè)施，正確的稅務處理方法是()?！締芜x題】

A.納入不動產(chǎn)的銷售額一并征收營業(yè)稅

B.按照稅率繳納增值稅

C.按照銷售自己使用過的舊固定資產(chǎn)繳納增值稅

D.由稅務機關(guān)核定征收營業(yè)稅或增值稅

正確答案:C

答案解析:納稅人銷售不動產(chǎn)的同時一并銷售的附著于不動產(chǎn)上的固定資產(chǎn)中，凡屬于增值稅應稅貨物的，應按照“銷售自己使用過的舊固定資產(chǎn)”有關(guān)規(guī)定，計算繳納增值稅;凡屬于不動產(chǎn)的，應按照“銷售不動產(chǎn)”稅目計算繳納營業(yè)稅。

10、我國稅收立法原則，不包含（）?！締芜x題】

A.法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則

B.公正原則

C.民主決策的原則

D.原則性與靈活性相結(jié)合的原則

正確答案:B

答案解析:選項B應該是公平原則，并非公正原則。稅收立法主要應遵循以下幾個原則：從實際出發(fā)的原則；公平原則；民主決策的原則；原則性與靈活性相結(jié)合的原則；法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則。