2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某企業(yè)兼有包裝物生產(chǎn)和裝潢設(shè)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù),是增值稅一般納稅人,2013年7月底留抵稅額6萬元,2013年8月納入“營改增”試點(diǎn)。該企業(yè)8月銷售包裝物金額(不含稅,下同)120萬元;購人生產(chǎn)包裝物的原材料金額100萬元,取得了增值稅專用發(fā)票;當(dāng)月提供裝潢設(shè)計(jì)服務(wù)收取服務(wù)費(fèi)金額40萬元,為裝潢設(shè)計(jì)服務(wù)發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅1.8萬元。則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅為()萬元?！締芜x題】

A.-2

B.0

C.0.6

D.4

正確答案:C

答案解析:原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的,截止到本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅額,不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣。當(dāng)期銷售包裝物應(yīng)納增值稅=120×17% - 100×17% -6=-2.6(萬元)當(dāng)期提供裝潢設(shè)計(jì)服務(wù)應(yīng)納增值稅=40 x6%-1.8=0.6(萬元)。

2、下列經(jīng)營項(xiàng)目其營業(yè)額確定符合營業(yè)稅規(guī)定的有()?！径噙x題】

A.從事安裝工程作業(yè)所安裝的設(shè)備價(jià)值作為安裝工程價(jià)值的，其營業(yè)額應(yīng)包括設(shè)備價(jià)款

B.娛樂業(yè)的營業(yè)額應(yīng)包括門票收費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒和飲料收費(fèi)及其他各項(xiàng)收費(fèi)

C.單位轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán)，以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)土地使用權(quán)作價(jià)后的余額為營業(yè)額

D.凡從事融資租賃業(yè)務(wù)的，其營業(yè)額為收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D，經(jīng)中國人民銀行和商務(wù)部批準(zhǔn)的融資租賃業(yè)務(wù)，其營業(yè)額為收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去出租貨物的成本后的余額按直線法計(jì)算。

3、下列關(guān)于稅法與其他法律關(guān)系的說法中正確的有（）【多選題】

A.稅法是國家法律的組成部分，也是依據(jù)憲法的原則制定的

B.當(dāng)稅法的某些規(guī)范同民法的規(guī)范基本相同時(shí)，稅法一般援引民法條款

C.當(dāng)涉及稅收征納關(guān)系的問題時(shí)，一般應(yīng)以稅法的規(guī)范為準(zhǔn)則，也可以援引民法條款

D.稅法具有行政法的一般特性，是一種義務(wù)性法規(guī)

正確答案:A、B、D

答案解析:當(dāng)涉及稅收征納關(guān)系的問題時(shí)，一般應(yīng)以稅法的規(guī)范為準(zhǔn)則，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

4、在商品營銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營銷業(yè)績突出的非雇員（營銷人員）以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營銷業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)，所發(fā)生的費(fèi)用，該營銷人員（ ）?！締芜x題】

A.按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅

B.按偶然所得繳納個(gè)人所得稅

C.不繳納個(gè)人所得稅

D.按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅

正確答案:A

答案解析:本題主要考查的是個(gè)人所得稅的征稅范圍。對(duì)于雇員取得的這項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，按照工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅；對(duì)于非雇員取得的這項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅。

5、居民甲2019年購置了一套價(jià)值100萬元的新住房，同時(shí)對(duì)原有的兩套住房處理如下：一套出售給居民乙，成交價(jià)格50萬元；另一套市場價(jià)格80萬元的住房與居民丙進(jìn)行等價(jià)交換。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為4%，則居民甲2019年應(yīng)繳納的契稅為（?。??！締芜x題】

A.4萬元

B.6萬元

C.7.2萬元

D.9.2萬元

正確答案:A

答案解析:本題考核契稅的計(jì)算。契稅以受讓方為納稅人，居民之間等價(jià)交換房屋的免征契稅，因此,甲應(yīng)繳納的契稅＝100×4%＝4（萬元）。

6、北京市某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán),簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù),取得收入560萬元。年初取得該土地使用權(quán)時(shí)支付地價(jià)款420萬元,取得土地使用權(quán)時(shí)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用6萬元。該企業(yè)應(yīng)納土地增值稅( )萬元?！締芜x題】

A.37.81

B.38

C.38.12

D.38.23

正確答案:A

答案解析:第一步,扣除項(xiàng)目=420+6+(560-420) ×5%×(1+7%+3%)+560×0.5‰=433.98(萬元)第二步,土地增值額=560-433.98=126.02(萬元)第三步,增值額與扣除項(xiàng)目金額之比=126.02÷433.98=29.04%,適用稅率30%第四步,應(yīng)納土地增值稅額=126.02×30%=37.81(萬元)。

7、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)包括的項(xiàng)目有()?！径噙x題】

A.加工費(fèi)用

B.委托方提供加工材料的實(shí)際成本

C.受托方代墊輔助材料的價(jià)格

D.受托方代收代繳的消費(fèi)稅金

正確答案:A、B、C、D

答案解析:委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)征消費(fèi)稅的組價(jià)=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)，公式中材料成本為B，加工費(fèi)為A、C，消費(fèi)稅為D。

8、按照營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是()?！締芜x題】

A.經(jīng)營游覽場所按“娛樂業(yè)”征收營業(yè)稅

B.對(duì)福利彩票機(jī)構(gòu)以外的代銷單位銷售福利彩票取得的手續(xù)費(fèi)收入，應(yīng)征收營業(yè)稅

C.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，按“租賃”項(xiàng)目征收營業(yè)稅

D.單位和個(gè)人受托種植植物、飼養(yǎng)動(dòng)物的行為，應(yīng)按照營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅

正確答案:A

答案解析:經(jīng)營游覽場所按“文化體育業(yè)”征收營業(yè)稅 

9、趙某從A國取得股息所得（稅前）折合人民幣8000元，已在A國繳納個(gè)人所得稅400元；從B國取得翻譯所得（稅前）人民幣60000元，已在B國繳納個(gè)人所得稅18000元，下列說法正確的是（）?！径噙x題】

A.對(duì)A國所得補(bǔ)繳個(gè)人所得稅1200元

B.對(duì)A國所得不補(bǔ)繳個(gè)人所得稅

C.對(duì)B國所得補(bǔ)繳個(gè)人所得稅5600元

D.對(duì)B國所得不補(bǔ)繳個(gè)人所得稅

正確答案:A、D

答案解析:來自A國所得抵免限額＝8000×20％＝1600（元），在A國實(shí)際繳納個(gè)人所得稅400元，應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅＝1600－400＝1200（元）；來自B國所得的抵免限額＝60000×（1－20％）×30％－2000＝12400（元），已在B國繳納個(gè)人所得稅18000元，超過了抵免限額12400元，超限額部分不允許在應(yīng)納稅額中抵扣，但可在以后納稅年度的B國的扣除限額的余額中補(bǔ)扣。應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅合計(jì)1200元。

10、以下企業(yè)屬于資源稅納稅人的是（ ）?！締芜x題】

A.出口鹽的外貿(mào)企業(yè)

B.開采石灰石的合資企業(yè)

C.外購原煤銷售的商貿(mào)企業(yè)

D.進(jìn)口有色金屬礦原礦的進(jìn)口公司

正確答案:B

答案解析:資源稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。