2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、外商投資企業(yè)實際發(fā)生的壞賬損失,超過上一年計提的壞賬準(zhǔn)備部分,可列入當(dāng)期的損失;少于上一年度計提的壞賬準(zhǔn)備部分,應(yīng)沖減企業(yè)下一年度應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備金。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定”,外商投資企業(yè)實際發(fā)生的壞賬損失,少于上一年度計提的壞賬準(zhǔn)備金部分,應(yīng)增加下一年度的應(yīng)納稅所得額。

2、下列各項中,符合進口關(guān)稅完稅價格規(guī)定的是( )?！締芜x題】

A.留購的進口貨樣,以海關(guān)審定的留購價格為完稅價格

B.轉(zhuǎn)讓進口的免稅舊貨物,以原入境的到岸價格為完稅價格

C.準(zhǔn)予暫時進口的施工機械,按同類貨物的價格為完稅價格

D.運往境外加工的貨物,應(yīng)以加工后入境時的到岸價格為完稅價格

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“關(guān)稅完稅價格的有關(guān)規(guī)定”,選項A留購的進口貨樣,以海關(guān)審定的留購價格為完稅價格表述正確;選項B轉(zhuǎn)讓進口的免稅舊貨物,應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進口時的價格,扣除折舊部分價值作為完稅價格;選項C準(zhǔn)予暫時進口的施工機械,應(yīng)當(dāng)按照一般進口貨物估價方法的規(guī)定估定完稅價格;選項D運往境外加工的貨物,應(yīng)該以海關(guān)審定的境外加工費和料件費,以及該貨物復(fù)運進境的運輸及其相關(guān)費用、保險費估定完稅價格。

3、下列各項中,應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有( )?！径噙x題】

A.商品房銷售合同

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.個人無償贈與不動產(chǎn)登記表

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考查的知識點是“印花稅的有關(guān)規(guī)定”,選項C專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同是技術(shù)合同的范圍,不應(yīng)按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目征收印花稅。

4、對于由委托方提供原材料的加工承攬合同,凡是合同中分別記載加工費金額和原材料金額的,應(yīng)分別按“加工承攬合同”和”購銷合同”計稅貼花;若合同中未分別記載,則應(yīng)就全部金額依照“加工承攬合同”計稅貼花。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“印花稅的有關(guān)規(guī)定”,委托方提供原材料的加工承攬合同,原材料不繳納印花稅。

5、某鎢礦企業(yè)2006年10月共開采鎢礦石原礦80000噸,直接對外銷售鎢礦石原礦40 000噸,以部分鎢礦石原礦人選精礦9000噸,選礦比為40%。鎢礦石選用稅額每噸0.6元。該企業(yè)10月份應(yīng)繳納資源稅( )。【單選題】

A.20580元

B.26250元

C.29400元

D.37500元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“資源稅的計算”,該企業(yè)10月份應(yīng)納資源稅=(40 000×0.6+9 000÷40%×0.6)×(1-30%)=26 250(元)

6、房產(chǎn)出租時,如果以勞務(wù)為報酬抵付房租收入的,應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝悇趧?wù)的平均價格折算為房租收入,據(jù)此計征房產(chǎn)稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“房產(chǎn)稅的計稅規(guī)定”,房屋出租時,如果以勞務(wù)報酬抵付房租收入的,應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平,確定一個標(biāo)準(zhǔn)租金額從租計征。

7、下列各項中符合關(guān)稅有關(guān)規(guī)定的是( )。【單選題】

A.進口貨物由于完稅價格審定需要補稅的,按照原進口之日的稅率計稅

B.溢卸進口貨物事后確定需要補稅的,按照確定補稅當(dāng)天實施的稅率計稅

C.暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需要補稅的,按照原報關(guān)進口之日的稅率計稅

D.進口貨物由于稅則歸類改變需要補稅的,按照原征稅日期實施的稅率計稅

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是“關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定”,選項D進口貨物由于稅則歸類改變需要補稅的,按照原征稅日期實施的稅率計稅表述正確;選項A進口貨物由于完稅價格審定需要補稅的,應(yīng)按原征稅日期的稅率征稅;選項B溢卸進口貨物事后確定需要補稅的,應(yīng)按其原運輸工具申報進口日期所實施的稅率征稅,如進口日期無法查明的,可按確定補稅當(dāng)天實施的稅率征稅;選項C暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需要補稅的,按照原申報正式進口之日實施的稅率征稅。

8、下列各項中,應(yīng)征收契稅的是( )?！締芜x題】

A.法定繼承人承受房屋權(quán)屬

B.企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)

C.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)

D.運動員因成績突出獲得國家獎勵的住房

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是“契稅的征收”,選項D運動員因成績突出獲得國家獎勵的住房征收契稅;選項A法定繼承人承受房屋權(quán)屬不征契稅;選項B企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權(quán),經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時,由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補繳契稅,所以在取得時不征收契稅;選項C承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)不征收契稅。

9、納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人對侵犯其合法權(quán)益的特定稅務(wù)行政訴訟受案范圍的有( )?！径噙x題】

A.稅務(wù)機關(guān)通知銀行凍結(jié)其存款的行為

B.稅務(wù)機關(guān)逾期未對其復(fù)議申請作出答復(fù)的行為

C.稅務(wù)機關(guān)對其所繳納的稅款沒有上交國庫的行為

D.稅務(wù)機關(guān)制訂的規(guī)范性文件損害其合法權(quán)益的行為

正確答案:A、B

答案解析:本題考查的知識點是“特定稅務(wù)行政訴訟受案范圍”,選項C稅務(wù)機關(guān)對其所繳納的稅款沒有上交國庫的行為,并沒有侵犯納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人的利益,不是稅務(wù)行政訴訟受案范圍;選項D稅務(wù)行政訴訟針對的是具體行政行為,不針對抽象行政行為。

10、2006年1月,甲公司將閑置廠房出租給乙公司,合同約定每月租金2500元,租期未定。簽訂合同時,預(yù)收租金5 000元,雙方已按定額貼花5月底合同解除,甲公司收到乙公司補交租金7 500元。甲公司5月份應(yīng)補繳印花稅( )?！締芜x題】

A.7.5元

B.8元

C.9.5元

D.12.5元

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“印花稅的計算”,甲公司5月份應(yīng)補繳印花稅=(5 000+7 500)×1‰-5=7.5(元)