2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某學(xué)校經(jīng)批準(zhǔn)將一棟閑置不用的房屋轉(zhuǎn)讓給臨近的公司,房產(chǎn)價值400萬元,該房產(chǎn)的土地使用權(quán)當(dāng)年是以無償劃撥方式取得的。按規(guī)定該轉(zhuǎn)讓行為( )?！締芜x題】

A.應(yīng)由受讓公司繳納土地使用權(quán)的契稅

B.應(yīng)由學(xué)校繳納房屋轉(zhuǎn)讓的契稅

C.應(yīng)由學(xué)校和公司各負(fù)擔(dān)一半房屋轉(zhuǎn)讓的契稅

D.應(yīng)由學(xué)校補(bǔ)繳土地使用權(quán)的契稅,公司繳納房屋買賣的契稅

正確答案:D

答案解析:以無償劃撥方式取得土地使用權(quán),經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的,由轉(zhuǎn)讓者按補(bǔ)繳的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或土地收益補(bǔ)繳契稅;房屋買賣由買方繳納契稅。

2、以下屬于我國個人所得稅法中規(guī)定的專項(xiàng)扣除的項(xiàng)目是( )?！締芜x題】

A.基本養(yǎng)老保險

B.三歲以下嬰幼兒照護(hù)支出

C.企業(yè)年金

D.稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險

正確答案:A

答案解析:注意區(qū)分專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除與依法確定的其他扣除。選項(xiàng)A屬于我國個人所得稅法中規(guī)定的專項(xiàng)扣除項(xiàng)目;選項(xiàng)B屬于專項(xiàng)附加扣除。

3、納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的處罰是()?！締芜x題】

A.1萬元以上5萬元以下罰款

B.1萬元以上6萬元以下罰款

C.1萬元以上8萬元以下罰款

D.1萬元以上10萬元以下罰款

正確答案:A

答案解析:納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的處以1萬元以上5萬元以下罰款。

4、以下屬于“營改增”過渡性稅收優(yōu)惠政策的是()。【多選題】

A.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B.臺灣航運(yùn)公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入

C.廣告投放地在境外的廣告服務(wù)

D.向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)AB屬于“營改增”過渡性稅收優(yōu)惠政策。選項(xiàng)CD都不屬于過渡性優(yōu)惠政策。向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)實(shí)施增值稅零稅率;廣告投放地在境外的廣告服務(wù)免征增值稅。

5、納稅人在一個納稅人年度內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，在每次取得所得后的次月（　）日內(nèi)申報預(yù)繳；納稅年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳?！締芜x題】

A.7

B.15

C.30

D.10

正確答案:B

答案解析:納稅人年終一次性取得對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得所得之日起30日內(nèi)辦理納稅申報；在1個納稅年度內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，在每次取得所得后的次月15日內(nèi)申報預(yù)繳；納稅年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

6、根據(jù)個人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購買價（施權(quán)價）低于購買日公平市場的差額，應(yīng)計算繳納個人所得稅，其適用的應(yīng)稅所得項(xiàng)目為（）?！締芜x題】

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.工資、薪金所得

D.利息、股息、紅利所得

正確答案:C

答案解析:員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購買價（施權(quán)價）低于購買日公平市場價（指該股票當(dāng)日的收盤價）的差額，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅，故選項(xiàng)C表述正確。

7、以下關(guān)于增值稅征收率使用的表述，錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.一般納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅

B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅

C.一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅

D.一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，售價不超過原值的免稅

正確答案:D

答案解析:一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

8、個人簽訂的下列憑證，應(yīng)繳納印花稅的是（ ）【單選題】

A.家用電腦買賣合同

B.與電子商務(wù)經(jīng)營者訂立的電子訂單

C.將房產(chǎn)贈送給兒童福利院書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

D.轉(zhuǎn)讓企業(yè)股權(quán)的書據(jù)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng) A:個人書立的動產(chǎn)買賣合同不屬于應(yīng)稅憑證范圍;選項(xiàng) BC:免納印花稅。

9、甲企業(yè)2月購進(jìn)三輛轎車，其中兩輛是未上牌照的新車，每輛不含稅成交價120000元，國家稅務(wù)總局核定同類型車輛的最低計稅價格為110000元；另一輛是從某企業(yè)購入已使用3年的轎車，不含稅成交價60000元。甲企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅（ ）元?！締芜x題】

A.22000

B.24000

C.28000

D.30000

正確答案:B

答案解析:納稅人購買自用的新車應(yīng)繳納車輛購置稅；由于車輛購置稅采用一次課征制，購買已經(jīng)繳納過車輛購置稅的使用過的小汽車自用的不繳納車輛購置稅。甲企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅=2×120000×10%=24000（元）。

10、計算土地增值稅時，下列費(fèi)用準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有( )。【多選題】

A.耕地占用稅

B.開發(fā)小區(qū)的排污費(fèi)、綠化費(fèi)

C.安置動遷用房的支出

D.超過貸款期限的利息和加罰的利息支出

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D，不得作為開發(fā)費(fèi)用在計算土地增值稅中扣除。