2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得稅前扣除的項目有( )?！径噙x題】

A.被沒收財物的損失

B.計提的未經(jīng)核定的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

C.延期繳納稅款的滯納金

D.法院判處的罰金

正確答案:A、B、C、D

答案解析:納稅人因違反國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定,被有關(guān)部門處以的罰款,以及被司法機關(guān)處以的罰金和被沒收財物,被稅務(wù)機關(guān)處以的滯納金,不得稅前扣除;按會計制度計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不得在所得稅前列支。

2、下列進(jìn)口貨物，屬于法定減免關(guān)稅的有（ ）。【多選題】

A.海關(guān)查驗時已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)查為保管不慎的貨物

B.起卸后在海關(guān)放行前因不抗力遭受損失的貨物

C.外國政府、國際組織無償贈送的物資

D.因不可抗力，繳稅確有困難的納稅人進(jìn)口的貨物

正確答案:B、C

答案解析:選項A:保管不慎和納稅困難不能構(gòu)成減免關(guān)稅的理由；選項D:經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期納稅。

3、下列各項中，不需要計算繳納增值稅的是()?！締芜x題】

A.供電企業(yè)向電廠收取的并網(wǎng)服務(wù)費

B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

C.熱力公司收取的與銷售量有關(guān)的一次性費用

D.燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼

正確答案:D

答案解析:各燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼不屬于增值稅規(guī)定的價外費用，不計入應(yīng)稅銷售額，不征收增值稅。

4、下列屬于在我國境內(nèi)銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的有（）【多選題】

A.境外某一工程公司到境內(nèi)給境內(nèi)某單位提供工程勘察勘探服務(wù)

B.境外某一咨詢公司與境內(nèi)某一公司簽訂咨詢合同，就這家境內(nèi)公司開拓境內(nèi)、境外市場進(jìn)行實地調(diào)研并提出合理化管理建議

C.境外甲公司向境內(nèi)乙公司轉(zhuǎn)讓甲公司在境內(nèi)的連鎖經(jīng)營權(quán)

D.境外丙公司向境內(nèi)丁公司轉(zhuǎn)讓一項專利技術(shù)，該技術(shù)同時用于丁公司在境內(nèi)和境外的生產(chǎn)線

正確答案:A、B、C、D

答案解析:以上四個選項均正確。

5、以下符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為實際收款日期的當(dāng)天

B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天

C.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為委托方支付加工費的當(dāng)天

D.納稅人采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

正確答案:B、D

答案解析:納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天；納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為納稅人提貨的當(dāng)天。

6、下列各項中，關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.文化體育單位出租的公有住房免征房產(chǎn)稅

B.個人對外出租的自有住房免征房產(chǎn)稅

C.房管部門按規(guī)政府規(guī)定價格向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅

D.應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用三個月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅

正確答案:C

答案解析:文化體育單位出租的公有住房從租征稅；個人對外出租的自有住房從租計稅；房管部門按政府規(guī)定價格向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅；應(yīng)稅房產(chǎn)大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在大修期間免征房產(chǎn)稅，不是三個月。

7、下列各項中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)規(guī)定的有()?！径噙x題】

A.偷逃營業(yè)稅而被查補的稅款

B.偷逃消費稅而加收的滯納金

C.出口貨物免抵的增值稅稅額

D.出口產(chǎn)品征收的消費稅稅額

正確答案:A、C、D

答案解析:納稅人違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據(jù)，B選項不正確。

8、復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起()日內(nèi)作出行政復(fù)議決定，情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)復(fù)議機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，但延長期限最長不得超過()日。【單選題】

A.30 30

B.30 60

C.60 30

D.60 60

正確答案:C

答案解析:復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定，情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)復(fù)議機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，但延長期限最長不得超過30日。

9、下列項目免征契稅的有( )?！径噙x題】

A.婚姻關(guān)系存續(xù)期間,房屋原屬夫妻一方所有,變更為夫妻共同所有的房屋

B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房

C.承受荒山、荒溝土地使用權(quán),并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的

D.非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者先前的土地、房屋權(quán)屬

正確答案:A、B、C

答案解析:非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地、房屋權(quán)屬,屬于贈與行為,應(yīng)征收契稅,選項D不選。

10、下列稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍中,屬于稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為有( )?！径噙x題】

A.加收滯納金

B.稅務(wù)機關(guān)委托扣繳義務(wù)人作出的代扣代繳、代收代繳稅款行為

C.稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施

D.代開發(fā)票

正確答案:A、B

答案解析:注意受案范圍中,征稅行為與其他行政行為的劃分。征稅行為雖然也屬于具體行政行為,但是又區(qū)別于其他諸如稅收保全措施與強制執(zhí)行措施、發(fā)票管理行為、行政處罰行為等其他行為。