2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、以下關(guān)于城建稅稅收優(yōu)惠的說法錯誤的有（ ）。【多選題】

A.直接減免“三稅”的，同時減免城建稅和教育費附加

B.先征后返“三稅”的，同時退還城建稅和教育費附加

C.先征后退“三稅”的，同時退還城建稅和教育費附加

D.即征即退“三稅”的，同時退還城建稅和教育費附加

正確答案:B、C、D

答案解析:對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“三稅”附征的城市維護建設(shè)稅和教育費附加，一律不予退（返）還。

2、下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的是( )?！締芜x題】

A.供用電合同

B.融資租賃合同

C.人壽保險合同

D.法律咨詢合同

正確答案:B

答案解析:選項A：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅；選項C：應(yīng)征印花稅的財產(chǎn)保險合同包括企業(yè)財產(chǎn)保險、機動車輛保險、貨物運輸保險、家庭財產(chǎn)保險和農(nóng)牧業(yè)保險，不包括人壽保險合同；選項D： 一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。印花稅的征稅范圍是考試頻率較高的內(nèi)容，考生應(yīng)強化記憶。

3、根據(jù)消費稅暫行條例的規(guī)定，下列情況應(yīng)征收消費稅的是（ ）?！締芜x題】

A.藥廠外購已稅酒精配制成含酒精藥膏后銷售

B.商業(yè)企業(yè)外購已稅珠寶玉石加工成金銀首飾后零售

C.企業(yè)將委托加工收回的實木地板用于職工福利

D.企業(yè)將委托加工收回的糧食白酒直接銷售

正確答案:B

答案解析:本題考點是消費稅的征收范圍和外購應(yīng)稅消費品和委托加工應(yīng)稅消費品的稅務(wù)處理。藥膏不屬于消費稅的征收范圍，所以不征收消費稅；商業(yè)企業(yè)外購已稅珠寶玉石加工成金銀首飾銷售的，在零售環(huán)節(jié)需要繳納消費稅；委托加工收回的消費品在提貨時已由加工方（受托方為個人的除外）代收代繳了消費稅，所以收，回后繼續(xù)投入生產(chǎn)的，在移送使用時不交消費稅，收回后直接銷售的或發(fā)生視同銷售的也不再交消費稅。

4、個人作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表取得的所得應(yīng)按（ ）稅目計征個人所得稅?！締芜x題】

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.稿酬所得

正確答案:D

答案解析:個人作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表取得的所得按稿酬所得計征個人所得稅。

5、下列關(guān)于稅款追征的表述中，不正確的有（ ）?！　径噙x題】

A.因稅務(wù)機關(guān)責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補繳稅款，但不加收滯納金 　

B.因稅務(wù)機關(guān)責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金 　　

C.對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機關(guān)在20年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長到30年

D.因納稅人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長到10年

正確答案:B、C、D

答案解析:因稅務(wù)機關(guān)責任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金；因納稅人、扣繳義務(wù)人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的追征期可以延長到5年。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制。

6、以下按房產(chǎn)余值征收房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.自有用于經(jīng)營的房產(chǎn)

B.對外經(jīng)營租賃出租的房產(chǎn)

C.融資租賃租入的房產(chǎn)

D.投資聯(lián)營、參與利潤分紅、共擔風險的房產(chǎn)

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B對外經(jīng)營租賃出租的房產(chǎn)，按照房屋收取的租金計征房產(chǎn)稅。

7、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得（ ）。【單選題】

A.低于5年

B.高于5年

C.低于10年

D.高于10年

正確答案:C

答案解析:根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。

8、下列項目中，可以按生產(chǎn)領(lǐng)用量扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款的有（ ）?！径噙x題】

A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B.外購已稅酒精生產(chǎn)的白酒

C.外購已稅珠寶生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

D.外購已稅實木地板生產(chǎn)的實木地板

正確答案:A、D

答案解析:外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙以及外購已稅實木地板生產(chǎn)的實木地板都可按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣已納消費稅；外購已稅酒精生產(chǎn)的白酒不在規(guī)定可抵扣范圍之內(nèi)；外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾，計稅時不得扣除外購珠寶玉石的已納消費稅稅款。

9、下列稅法適用原則中,打破稅法效力等級限制的原則是()?！締芜x題】

A.程序優(yōu)于實體原則

B.法律不溯及既往原則

C.特別法優(yōu)于普通法原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

正確答案:C

答案解析:特別法優(yōu)于普通法原則打破了稅法效力等級的限制,即居于特別法地位級別比較低的稅法,其效力可高于作為普通法的級別比較高的稅法。

10、企業(yè)所得稅的扣繳義務(wù)人每次代扣非居民納稅人的稅款，應(yīng)當自（）繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表?！締芜x題】

A.代扣之日起7日內(nèi)

B.代扣之日起10日內(nèi)

C.次月10日內(nèi)

D.次月15日內(nèi)

正確答案:A

答案解析:企業(yè)所得稅的扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。