2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納契稅的是（ ）。【單選題】

A.個(gè)人以自有房產(chǎn)投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)

B.企業(yè)將自有房產(chǎn)與另一企業(yè)的房產(chǎn)等價(jià)交換

C.軍事單位承受土地用于軍事設(shè)施的

D.企業(yè)以自有房產(chǎn)投資于另一企業(yè)并取得相應(yīng)的股權(quán)

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是契稅納稅義務(wù)人和征稅范圍。選項(xiàng)A，以自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，因未發(fā)生權(quán)屬變化，不需辦理房產(chǎn)變更手續(xù)，故不繳納契稅；選項(xiàng)B，等價(jià)交換房屋、土地權(quán)屬的，免征契稅；選項(xiàng)C，軍事單位承受土地用于軍事設(shè)施的，免征契稅；選項(xiàng)D，應(yīng)當(dāng)繳納契稅；因此，選項(xiàng)D符合題意。

2、下列各項(xiàng)中，適用消費(fèi)稅出口免稅并退稅政策的有（ ）?！径噙x題】

A.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口

B.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品

D.外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品

正確答案:A、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是消費(fèi)稅出口退稅的計(jì)算。選項(xiàng)AD，適用免稅并退稅政策；選項(xiàng)BC，適用免稅但不退稅政策；因此，選項(xiàng)AD符合題意。

3、下列稅種中，其收入全部作為中央政府固定收入的是（ ）?！締芜x題】

A.耕地占用稅

B.個(gè)人所得稅

C.車(chē)輛購(gòu)置稅

D.企業(yè)所得稅

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是稅收立法權(quán)及其劃分。選項(xiàng)A，耕地占用稅屬于地方政府固定收入；選項(xiàng)BD屬于中央和地方共享收入；選項(xiàng)C，中央政府固定收入包括消費(fèi)稅（含進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征部分）、車(chē)輛購(gòu)置稅、關(guān)稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅；因此，選項(xiàng)C符合題意。

4、個(gè)人取得的下列所得中，適用按年征收個(gè)人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.經(jīng)營(yíng)家庭旅館取得的所得

B.將房產(chǎn)以年租的方式取得的租金所得

C.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得的所得

D.轉(zhuǎn)讓持有期滿一年的股票取得的所得

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的規(guī)定。選項(xiàng)A，按年計(jì)征；選項(xiàng)BCD，按次計(jì)征；因此選項(xiàng)A符合題意。

5、下列商品中，目前屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.變壓器油

B.高爾夫車(chē)

C.鉛蓄電池

D.翡翠首飾

正確答案:C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是稅目與稅率。選項(xiàng)A，變壓器油、導(dǎo)熱類油等絕緣油類產(chǎn)品不屬于潤(rùn)滑油，不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)B，電動(dòng)汽車(chē)以及沙灘車(chē)、雪地車(chē)、卡丁車(chē)、高爾夫車(chē)等均不屬于小汽車(chē)稅目征稅范圍，不征消費(fèi)稅；選項(xiàng)CD屬于消費(fèi)稅征稅范圍；因此，選項(xiàng)CD符合題意。

6、下列合同中，應(yīng)按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目繳納印花稅的有（ ）?！径噙x題】

A.商品房銷售合同

B.專利實(shí)施許可合同

C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是印花稅稅目。選項(xiàng)A，商品房銷售合同按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”繳納印花稅，不是按照“購(gòu)銷合同”；選項(xiàng)BC，按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”繳納印花稅；選項(xiàng)D，按照“技術(shù)合同”繳納印花稅；因此，選項(xiàng)ABC符合題意。

7、境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外支付下列外匯資金時(shí)，須辦理和提交《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案表》的是（ ）?！締芜x題】

A.境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生的商品展銷費(fèi)用

B.進(jìn)口貿(mào)易項(xiàng)下境外機(jī)構(gòu)獲得的國(guó)際運(yùn)輸費(fèi)用

C.境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外承包工程的工程款

D.我國(guó)區(qū)縣級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)對(duì)外無(wú)償捐贈(zèng)援助資金

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是中國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人對(duì)外付匯的稅收管理。選項(xiàng) ABC，屬于對(duì)外付匯無(wú)須進(jìn)行稅務(wù)備案的情形；選項(xiàng) D，我國(guó)省級(jí)以上國(guó)家機(jī)關(guān)對(duì)外無(wú)償捐贈(zèng)援助資金，無(wú)須進(jìn)行稅務(wù)備案，我國(guó)區(qū)縣級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)對(duì)外無(wú)償捐贈(zèng)援助資金須進(jìn)行稅務(wù)備案；因此，選項(xiàng)D符合題意。

8、下列污染物中，屬于環(huán)境保護(hù)稅征收范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.建筑噪聲

B.二氧化硫

C.煤矸石

D.氮氧化物

正確答案:B、C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是環(huán)境保護(hù)稅稅目和稅率。環(huán)保稅的稅目包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲（工業(yè)噪音，不包括建筑噪音），選項(xiàng) BCD 均屬于應(yīng)征收環(huán)保稅的污染物。因此，選項(xiàng)BCD符合題意。

9、下列稅費(fèi)的征收管理，適用《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的是（ ）?！締芜x題】

A.房產(chǎn)稅

B.地方教育附加

C.關(guān)稅

D.海關(guān)代征消費(fèi)稅

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是稅收征收管理法概述。選項(xiàng)B，地方教育附加不適用《征收管理法》；選項(xiàng)CD，《稅收征管法》的適用范圍是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收。由海關(guān)征收的關(guān)稅及代征的增值稅、消費(fèi)稅，不屬于《征管法》的適用范圍；因此，選項(xiàng)A符合題意。

10、關(guān)聯(lián)交易同期資料中的主體文檔，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)會(huì)計(jì)年度終了之日起一定期限內(nèi)準(zhǔn)備完畢。這一期限為（ ）。【單選題】

A.15個(gè)月

B.18個(gè)月

C.12個(gè)月

D.24個(gè)月

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是關(guān)聯(lián)申報(bào)。主體文檔應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)會(huì)計(jì)年度終了之日起12個(gè)月內(nèi)準(zhǔn)備完畢。因此，選項(xiàng)C符合題意。