2024年注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的內(nèi)資企業(yè),自2001年至2010年期間,減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;對(duì)在西部地區(qū)新辦的交通、電力、水利、郵政等內(nèi)資企業(yè),自開始生產(chǎn)經(jīng)營之日起,第1~2年免征企業(yè)所得稅,第3~5年減半征收企業(yè)所得稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:西部地區(qū)國家鼓勵(lì)類內(nèi)資企業(yè)才適用所得稅15%稅率,不是所有的西部地區(qū)企業(yè)。該稅法已作廢。

2、印花稅實(shí)行比例稅率和定額稅率兩種稅率?，F(xiàn)行適用的比例稅率,最高的是最低的40倍。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:現(xiàn)行印花稅最高比例稅率為1‰,最低比例稅率為0.05‰,最高的是最低的40倍。

3、在計(jì)算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),不得列為成本、費(fèi)用和損失的有()?！径噙x題】

A.支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)

B.按規(guī)定為職工個(gè)人提取的住房公積金

C.資助給非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)

D.為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

正確答案:A、D

答案解析:B、C選項(xiàng)為稅前可以扣除項(xiàng)目。

4、海關(guān)在對(duì)進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格進(jìn)行審定時(shí),可以進(jìn)入進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人的生產(chǎn)經(jīng)營場所,檢查與進(jìn)出口活動(dòng)有關(guān)的貨物和生產(chǎn)經(jīng)營情況,但不可以進(jìn)入該收發(fā)貨人的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行檢查。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:海關(guān)對(duì)出口貨物完稅價(jià)格審定時(shí),可以進(jìn)入進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)企業(yè)檢查。

5、應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用半年以上的,經(jīng)納稅人申請,稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,在大修期間免征房產(chǎn)稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:房產(chǎn)大修停用半年以上的,經(jīng)納稅人申請,稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,在大修期間可免征房產(chǎn)稅。

6、股份公司取得的投資者申購新股成功的申購資金被凍結(jié)期間的存款利息,應(yīng)并入公司利潤總額征收企業(yè)所得稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:申購新股成功,申購資金被凍結(jié)期間的存款利息,視為股票溢價(jià)發(fā)行收入,不并入公司利潤總額征稅。

7、某公司與政府機(jī)關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該建筑物占用土地面積2000平方米,建筑物面積10000平方米(公司與機(jī)關(guān)的占用比例為4:1),該公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。該公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。【單選題】

A.0

B.2 000

C.8 000

D.10 000

正確答案:C

答案解析:土地使用權(quán)共有的,各方應(yīng)分別納稅,其中政府機(jī)關(guān)為免稅單位,則某公司應(yīng)以其實(shí)際使用的土地面積納稅,應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=2 000÷5×4×5=8 000元。

8、下列各項(xiàng)中,屬于增值稅即征即返政策范圍的是( )?！締芜x題】

A.新型墻體材料產(chǎn)品

B.利用煤矸石生產(chǎn)的電力

C.校辦企業(yè)生產(chǎn)的用于本校教學(xué)的產(chǎn)品

D.在原料中摻有不少于30%的煤矸石生產(chǎn)的水泥

正確答案:D

答案解析:A、B選項(xiàng)為減半征收增值稅貨物,C選項(xiàng)為免征增值稅貨物,只有D選項(xiàng)為即征即退增值稅的貨物。

9、在中國境內(nèi)無住所、但在華居住滿5年的個(gè)人,從第6年起的以后年度中,凡在境內(nèi)居住滿1年的,應(yīng)當(dāng)就其來源于境內(nèi)、境外的所得申報(bào)納稅;凡在境內(nèi)居住不滿1年的,則僅就該年內(nèi)來源于境內(nèi)的所得申報(bào)納稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:對(duì)上述居民納稅人,應(yīng)當(dāng)是從第六年就其來源于境內(nèi)、境外的所得,無論是境內(nèi)支付還是境外支付,均在我國申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。

10、確定企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目時(shí)應(yīng)遵循的原則有( )?！径噙x題】

A.確定性原則

B.配比原則

C.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

D.收付實(shí)現(xiàn)制原則

正確答案:A、B、C

答案解析:稅前扣除項(xiàng)目的確認(rèn)原則有5個(gè),除ABC以外,還有相關(guān)性和合理性,沒有收付實(shí)現(xiàn)制原則。