2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列有關(guān)車船稅的表述中,正確的有( )?！径噙x題】

A.未辦理登記手續(xù)的車船不繳納車船稅

B.車船稅的計(jì)稅單位包括輛、自重噸位、凈噸位

C.跨省使用的車輛,納稅地點(diǎn)為車輛所有人住所地

D.已完稅的車船被盜搶的,可申請(qǐng)退還全部或部分已繳納稅款

正確答案:B、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“車船稅的有關(guān)規(guī)定”。對(duì)未辦理車船登記手續(xù)且無法提供車船購置發(fā)票的,由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,并按規(guī)定納稅,所以選項(xiàng)A不正確;跨省使用的車輛,納稅地點(diǎn)為車輛的登記地,所以選項(xiàng)C不正確。

2、依據(jù)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策,下列收入中,屬于免稅收入的有( )?！径噙x題】

A.企業(yè)購買國債取得的利息收入

B.非營利組織從事營利性活動(dòng)取得的收入

C.在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的紅利收入

D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)連續(xù)持有上市公司股票不足12個(gè)月取得的投資收益

正確答案:A、C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)規(guī)定”。非營利組織從事盈利業(yè)務(wù)取得的收入,應(yīng)按規(guī)定交納所得稅,所以選項(xiàng)B不正確;在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)連續(xù)持有上市公司股票不足12個(gè)月取得的投資收益,按照規(guī)定不能免稅,所以選項(xiàng)D不正確。

3、既有自產(chǎn)卷煙,同時(shí)又委托聯(lián)營企業(yè)加工與自產(chǎn)卷煙牌號(hào)、規(guī)格相同卷煙的工業(yè)企業(yè)(以下簡稱回購企業(yè)),從聯(lián)營企業(yè)購進(jìn)后再直接銷售的卷煙,其不再征收消費(fèi)稅的條件有( )?！径噙x題】

A.聯(lián)營企業(yè)按公示調(diào)撥價(jià)格申報(bào)納稅

B.回購企業(yè)向聯(lián)營企業(yè)提供所需加工卷煙的牌號(hào)

C.回購企業(yè)能夠分別核算回購卷煙與自產(chǎn)卷煙的銷售收入

D.回購企業(yè)向聯(lián)營企業(yè)提供稅務(wù)機(jī)關(guān)已公示的消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定”。從聯(lián)營企業(yè)購進(jìn)后再直接銷售的卷煙,對(duì)外銷售時(shí)不論是否加價(jià),凡是符合下述條件的,不再征收消費(fèi)稅:①企業(yè)在委托聯(lián)營企業(yè)加工卷煙時(shí),除提供給聯(lián)營企業(yè)所需加工卷煙牌號(hào)外,還須同時(shí)提供稅務(wù)機(jī)關(guān)已公示的消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格。聯(lián)營企業(yè)必須按照已公示的調(diào)撥價(jià)格申報(bào)繳稅。②企業(yè)將聯(lián)營企業(yè)加工卷煙回購后再銷售的卷煙,其銷售收入應(yīng)與自產(chǎn)卷煙的銷售收入分開核算,以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查;如不分開核算,則一并計(jì)入自產(chǎn)卷煙銷售收入征收消費(fèi)稅。所以選項(xiàng)ABCD均為正確答案。

4、下列有關(guān)消費(fèi)稅的表述中,正確的是( )?！締芜x題】

A.納稅人將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品償還債務(wù)的,應(yīng)當(dāng)照章繳納消費(fèi)稅

B.隨啤酒銷售取得的包裝物押金,無論是否返還,都應(yīng)征收消費(fèi)稅

C.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品,其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為貨物到岸的當(dāng)天

D.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,在使用時(shí)繳納消費(fèi)稅

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定”。依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定,啤酒屬于從量征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品,無論包裝物是否返還,不再征收消費(fèi)稅,所以選項(xiàng)B不正確;消費(fèi)稅納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天,所以選項(xiàng)C不正確;消費(fèi)稅納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,不征收消費(fèi)稅,所以選項(xiàng)D不正確。

5、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,境內(nèi)的保險(xiǎn)人將其承保的以境內(nèi)標(biāo)的物為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向境外再保險(xiǎn)人辦理分保的,以全部保費(fèi)收入減去分保保費(fèi)后的余額為營業(yè)額。()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定”。中華人民共和國境內(nèi)的保險(xiǎn)人將其承保的以境內(nèi)標(biāo)的物為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向境外再保險(xiǎn)人辦理分保的,以全部保費(fèi)收入減去分保保費(fèi)后的余額為營業(yè)額,所以本題表述正確。

6、某市房地產(chǎn)企業(yè)2008年1~10月在6千平方米的土地上開發(fā)建成一幢建筑面積為6萬平方米的商品房,年內(nèi)未銷售;2008年4月有償受讓填海形成的土地2萬平方米。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的適用年稅額為每平方米3元,該企業(yè)2008年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )?！締芜x題】

A.18000元

B.58 000元

C.78000元

D.220000元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算”,房地產(chǎn)開發(fā)公司建筑商品高的用地,應(yīng)按照規(guī)定計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅,開山填海是指納稅人經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后自行填海整治的土地,不包括納稅人通過轉(zhuǎn)讓方式取得的已填海整治的土地。因此,該房地產(chǎn)公司2008年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=6 000×3+20 000×3×8/12=58 000(元)

7、下列有關(guān)關(guān)稅處理的表述中,正確的有( )?！径噙x題】

A.對(duì)留購的租賃貨物,以海關(guān)審定的留購價(jià)格作為關(guān)稅完稅價(jià)格

B.對(duì)以租金方式對(duì)外支付的租賃貨物,在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為關(guān)稅完稅價(jià)格

C.對(duì)留購的進(jìn)口展覽品,以一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定估定關(guān)稅完稅價(jià)格

D.以租賃方式進(jìn)口貨物,承租人申請(qǐng)一次性繳納稅款的,經(jīng)海關(guān)同意,按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定估定關(guān)稅完稅價(jià)格

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定”。對(duì)于境內(nèi)留購的進(jìn)口貨樣、展覽品和廣告陳列品,以海關(guān)審定的留購價(jià)格作為完稅價(jià)格,不能以一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定固定關(guān)稅完稅價(jià)格,所以選項(xiàng)C不正確。

8、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,下列表述中,正確的是( )?！締芜x題】

A.企業(yè)未使用的房屋和建筑物,不得計(jì)提折舊

B.企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租人的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊

C.企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn),以該固定資產(chǎn)的原值為計(jì)稅基礎(chǔ)

D.企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn),以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“企業(yè)所得稅中關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的有關(guān)規(guī)定”。依據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定,企業(yè)未使用的房屋和建筑物,可以計(jì)提折舊,所以選項(xiàng)A不正確;企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊,所以選項(xiàng)B不正確;企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)以重置成本作為計(jì)稅基礎(chǔ),所以選項(xiàng)C也不正確。

9、下列各項(xiàng)中,屬于我國現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰種類的有( )。【多選題】

A.罰款

B.加收滯納金

C.停止出口退稅權(quán)

D.收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“我國現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰種類”?，F(xiàn)行執(zhí)行的稅務(wù)行政處罰種類主要有四種:①罰款;②沒收非法所得;③停止出口退稅權(quán);④收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票。所以選項(xiàng)ACD為正確答案。

10、某漁業(yè)公司2008年擁有捕撈船5艘,每艘凈噸位20.6噸;非機(jī)動(dòng)駁船2艘,每艘凈噸位10噸;機(jī)動(dòng)補(bǔ)給船1艘,凈噸位15.2噸;機(jī)動(dòng)運(yùn)輸船10艘,每艘凈噸位7.5噸。當(dāng)?shù)卮斑m用年稅額為每噸3元,該公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅( )?！締芜x題】

A.285元

B.315元

C.345元

D.600元

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“車船稅的計(jì)算”,在計(jì)算車船稅時(shí),船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的不予計(jì)算,超過0.5噸的按照1噸計(jì)算,捕撈船屬于免稅的范圍,非機(jī)動(dòng)駁船按船舶稅額的50%計(jì)算。該公司當(dāng)年應(yīng)繳納的車船稅=2×10×3×50%+15×3+10×7.5×3=285(元)