2024年注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列行為中,應(yīng)視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓征收契稅的有( )?！径噙x題】

A.以土地權(quán)屬作價(jià)投資

B.以土地權(quán)屬抵債

C.以獲獎(jiǎng)方式承受土地權(quán)屬

D.以預(yù)購方式承受土地權(quán)屬

正確答案:A、B、C、D

答案解析:契稅是對境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬征收的,上述四項(xiàng)均為土地權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移,均屬契稅征收范圍。

2、根據(jù)有關(guān)規(guī)定,可以不征或免征土地增值稅的有( )。【多選題】

A.以房地產(chǎn)進(jìn)行投資,將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資的企業(yè)

B.個(gè)人以房地產(chǎn)進(jìn)行交換的

C.被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)

D.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的

正確答案:A、C

答案解析:個(gè)人互換自有居住用房地產(chǎn),可免征土地增值稅,B選項(xiàng)條件不夠明確;D選項(xiàng)屬于應(yīng)稅項(xiàng)目。

3、下列各項(xiàng)中,符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.只要繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的企業(yè)都應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B.因減免稅而需進(jìn)行“三稅”退庫的,可同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的,不退還城市維護(hù)建設(shè)稅

D.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅、不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

正確答案:B、C、D

答案解析:外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納“三稅”,但不繳納城建稅,因而A提法不正確。新稅法有變化。

4、被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的生產(chǎn)性中外合資經(jīng)營企業(yè),經(jīng)營期限在10年以上的,從開始獲利的年度起,第一年和第二年免征企業(yè)所得稅,從第三年開始減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。()【判斷題】

A.對

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的生產(chǎn)性中外合資經(jīng)營企業(yè)定期減免優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)是:獲利年度起第一年和第二年免征所得稅,第三年至第五年減半征收所得稅。

5、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的,可以申請行政復(fù)議,也可以直接向人民法院提起訴訟。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:納稅人對因征稅及滯納金問題引起的爭議,必須先經(jīng)復(fù)議,未經(jīng)復(fù)議不能向法院起訴。

6、由受托方代收代繳消費(fèi)稅的,應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按委托方所在地的適用稅率計(jì)算。( )【判斷題】

A.對

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:由受托方代征代扣“三稅”的,其代征代扣的城建稅按受托方所在地適用稅率計(jì)算。

7、下列各項(xiàng)中,符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營,從生產(chǎn)經(jīng)營之月起

B.自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營,從建成之月起

C.委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn),從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起

D.委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn),在辦理驗(yàn)收手續(xù)前已使用的,從使用當(dāng)月起

正確答案:A、D

答案解析:B自建新房用于生產(chǎn)經(jīng)營,應(yīng)當(dāng)從建成次月起繳納房產(chǎn)稅;C委托施工企業(yè)建設(shè),應(yīng)當(dāng)從辦理驗(yàn)收手續(xù)次月起,繳納房產(chǎn)稅。

8、外貿(mào)企業(yè)只有受其他外貿(mào)企業(yè)委托,代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品才可辦理消費(fèi)稅的退稅。()【判斷題】

A.對

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:外貿(mào)企業(yè)受生產(chǎn)企業(yè)委托代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品,消費(fèi)稅不退稅;受非生產(chǎn)性的商貿(mào)企業(yè)委托代理出口,消費(fèi)稅也不予退稅。

9、下列各項(xiàng)所得中,應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有( )?！径噙x題】

A.職工個(gè)人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

B.職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

C.職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn),轉(zhuǎn)讓時(shí)所獲得的收入

D.職工個(gè)人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息

正確答案:C、D

答案解析:A為不征個(gè)人所得稅項(xiàng)目;B為暫緩征收個(gè)人所得稅項(xiàng)目;CD均為應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅項(xiàng)目,其C按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收,D按股息紅利所得稅征收。

10、外商投資的股份制企業(yè)向社會(huì)募集股份,依照有關(guān)規(guī)定對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行重估,其價(jià)值變動(dòng)部分,在申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí),不計(jì)入企業(yè)損益。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:外商投資的股份企業(yè)向社會(huì)募集股份中,有關(guān)資產(chǎn)重估發(fā)生的價(jià)值變動(dòng)部分,不計(jì)入企業(yè)損益,也不得據(jù)此對企業(yè)資產(chǎn)賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。凡調(diào)整賬面價(jià)值的,應(yīng)進(jìn)行年度納稅調(diào)整。