2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中,符合房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.個(gè)人所有的非營業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

B.宗教寺廟、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

C.國家機(jī)關(guān)附屬招待所使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

D.在基建工地為基建服務(wù)的臨時(shí)性工棚在施工期間免征房產(chǎn)稅

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策的有關(guān)規(guī)定”。選項(xiàng)C國家機(jī)構(gòu)的招待所房產(chǎn)屬于營業(yè)用房產(chǎn),不是房產(chǎn)稅的免征范圍。選項(xiàng)ABD表述正確。

2、甲企業(yè)2008年3月份受乙企業(yè)委托開發(fā)軟件產(chǎn)品,著作權(quán)由甲企業(yè)和乙企業(yè)共同擁有。對(duì)于此項(xiàng)業(yè)務(wù),甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“增值稅的有關(guān)規(guī)定”。納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品,著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅,著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅,所以本題表述錯(cuò)誤。

3、依據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定,企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn),在以后納稅年度又全部收回或部分收回時(shí),應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定”。依據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定,企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn),在以后納稅年度又全部收回或部分收回時(shí),應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入,所以本題表述正確。

4、某漁業(yè)公司2008年擁有捕撈船5艘,每艘凈噸位20.6噸;非機(jī)動(dòng)駁船2艘,每艘凈噸位10噸;機(jī)動(dòng)補(bǔ)給船1艘,凈噸位15.2噸;機(jī)動(dòng)運(yùn)輸船10艘,每艘凈噸位7.5噸。當(dāng)?shù)卮斑m用年稅額為每噸3元,該公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅( )?！締芜x題】

A.285元

B.315元

C.345元

D.600元

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“車船稅的計(jì)算”,在計(jì)算車船稅時(shí),船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的不予計(jì)算,超過0.5噸的按照1噸計(jì)算,捕撈船屬于免稅的范圍,非機(jī)動(dòng)駁船按船舶稅額的50%計(jì)算。該公司當(dāng)年應(yīng)繳納的車船稅=2×10×3×50%+15×3+10×7.5×3=285(元)

5、下列有關(guān)車船稅的表述中,正確的有( )。【多選題】

A.未辦理登記手續(xù)的車船不繳納車船稅

B.車船稅的計(jì)稅單位包括輛、自重噸位、凈噸位

C.跨省使用的車輛,納稅地點(diǎn)為車輛所有人住所地

D.已完稅的車船被盜搶的,可申請(qǐng)退還全部或部分已繳納稅款

正確答案:B、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“車船稅的有關(guān)規(guī)定”。對(duì)未辦理車船登記手續(xù)且無法提供車船購置發(fā)票的,由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,并按規(guī)定納稅,所以選項(xiàng)A不正確;跨省使用的車輛,納稅地點(diǎn)為車輛的登記地,所以選項(xiàng)C不正確。

6、下列各項(xiàng)中,應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目及適用稅率計(jì)算繳納營業(yè)稅的有( )?！径噙x題】

A.在旅游景點(diǎn)經(jīng)營索道取得收入

B.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)取得收入

C.圖書館從事圖書和資料的借閱業(yè)務(wù)取得收入

D.將貨物在裝卸現(xiàn)場之間進(jìn)行裝卸和搬運(yùn)取得收入

正確答案:A、B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定”。圖書館從事圖書和資料的借閱業(yè)務(wù)取得收入,是文化體育業(yè),不能按照“服務(wù)業(yè)”計(jì)算繳納營業(yè)稅;將貨物在裝卸現(xiàn)場之間進(jìn)行裝卸和搬運(yùn)取得收入,屬于交通運(yùn)輸業(yè),不能按照“服務(wù)業(yè)”計(jì)算繳納營業(yè)稅。

7、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,境內(nèi)的保險(xiǎn)人將其承保的以境內(nèi)標(biāo)的物為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向境外再保險(xiǎn)人辦理分保的,以全部保費(fèi)收入減去分保保費(fèi)后的余額為營業(yè)額。()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定”。中華人民共和國境內(nèi)的保險(xiǎn)人將其承保的以境內(nèi)標(biāo)的物為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向境外再保險(xiǎn)人辦理分保的,以全部保費(fèi)收入減去分保保費(fèi)后的余額為營業(yè)額,所以本題表述正確。

8、某市房地產(chǎn)企業(yè)2008年1~10月在6千平方米的土地上開發(fā)建成一幢建筑面積為6萬平方米的商品房,年內(nèi)未銷售;2008年4月有償受讓填海形成的土地2萬平方米。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的適用年稅額為每平方米3元,該企業(yè)2008年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )。【單選題】

A.18000元

B.58 000元

C.78000元

D.220000元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算”,房地產(chǎn)開發(fā)公司建筑商品高的用地,應(yīng)按照規(guī)定計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅,開山填海是指納稅人經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后自行填海整治的土地,不包括納稅人通過轉(zhuǎn)讓方式取得的已填海整治的土地。因此,該房地產(chǎn)公司2008年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=6 000×3+20 000×3×8/12=58 000(元)

9、下列各項(xiàng)中,符合個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定的是( )?！締芜x題】

A.個(gè)人出售自有住房取得的所得可按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

B.對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓已自用1年并且是家庭唯一生活用房取得的所得免征個(gè)人所得稅

C.個(gè)人轉(zhuǎn)租房產(chǎn)而取得的轉(zhuǎn)租收入,屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的征稅范圍,由財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租人繳納個(gè)人所得稅

D.對(duì)出售自有住房并擬在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)按市場價(jià)重新購房的納稅人,其出售現(xiàn)住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅,可全部或部分予以免稅

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“個(gè)人所得稅中關(guān)于房產(chǎn)出售與租賃的有關(guān)規(guī)定”。個(gè)人出售自有住房取得的所得可按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅,所以選項(xiàng)A不正確;對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓已自用5年并且是家庭唯一生活用房取得的所得免征個(gè)人所得稅,所以選項(xiàng)B不正確;個(gè)人轉(zhuǎn)租房產(chǎn)而取得的轉(zhuǎn)租收入,應(yīng)屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”征收個(gè)人所得稅,所以選項(xiàng)C不正確。

10、下列各項(xiàng)中,符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的有()?！径噙x題】

A.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方法

B.納稅人使用土地不屬于同一省的,由納稅人向注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

C.納稅單位無償使用免稅單位的土地,納稅單位應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人實(shí)際占有土地但尚未核發(fā)土地使用證書的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定計(jì)稅依據(jù)

正確答案:A、C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定”。納稅人使用的土地不屬于同一省、自治區(qū)、直轄市管轄的,由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納土地使用稅,所以選項(xiàng)B不正確;尚未核發(fā)出土地使用證書的,應(yīng)由納稅人申報(bào)土地面積,據(jù)以納稅,待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整,所以選項(xiàng)D不正確。