2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中,符合城市維護建設稅規(guī)定的有( )。【多選題】

A.只要繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的企業(yè)都應繳納城市維護建設稅

B.因減免稅而需進行“三稅”退庫的,可同時退還城市維護建設稅

C.對出口產品退還增值稅、消費稅的,不退還城市維護建設稅

D.海關對進口產品代征的增值稅、消費稅、不征收城市維護建設稅

正確答案:B、C、D

答案解析:外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納“三稅”,但不繳納城建稅,因而A提法不正確。新稅法有變化。

2、根據(jù)營業(yè)稅暫行條例及有關規(guī)定,納稅人經(jīng)營融資租賃業(yè)務,以其向承租人收取的全部價款和價外費用減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:納稅人經(jīng)營融資租賃業(yè)務(是指經(jīng)人民銀行批準的),按金融業(yè)計算營業(yè)稅,其計稅營業(yè)額為題中所述內容。

3、境內承受轉移土地、房屋權屬的單位和個人為契稅的納稅人,但不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:契稅納稅人包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外籍人員。

4、外貿企業(yè)只有受其他外貿企業(yè)委托,代理出口應稅消費品才可辦理消費稅的退稅。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:外貿企業(yè)受生產企業(yè)委托代理出口應稅消費品,消費稅不退稅;受非生產性的商貿企業(yè)委托代理出口,消費稅也不予退稅。

5、下列各項中,符合企業(yè)所得稅有關壞賬處理條件的有( )?！径噙x題】

A.逾期2年以上仍未收回的應收賬款

B.逾期3年以上仍未收回的應收賬款

C.債務人依法被宣告失蹤,其財產確實不足清償?shù)膽召~款

D.債務人遭受意外事故,損失巨大,以其財產確實無法清償?shù)膽召~款

正確答案:B、C、D

答案解析:企業(yè)所得稅有關壞賬處理的條件有6個方面,其中逾期應為逾期三年以上仍未收回的應收賬款,故選BCD。

6、下列各項所得中,應計算繳納個人所得稅的有( )?！径噙x題】

A.職工個人以股份形式取得的不擁有所有權的企業(yè)量化資產

B.職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產

C.職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產,轉讓時所獲得的收入

D.職工個人以股份形式取得的以量化資產參與企業(yè)分配而獲得的股息

正確答案:C、D

答案解析:A為不征個人所得稅項目;B為暫緩征收個人所得稅項目;CD均為應計算繳納個人所得稅項目,其C按財產轉讓所得征收,D按股息紅利所得稅征收。

7、下列項目中,符合企業(yè)所得稅稅前扣除項目規(guī)定的是( )。【單選題】

A.投資風險準備基金

B.殘疾人就業(yè)保障基金

C.短期投資跌價準備金

D.長期投資減值準備金

正確答案:B

答案解析:納稅人按會計制度計提的存貨跌價準備金,短期投資跌價準備金,長期投資減值準備金,投資風險準備金以及稅法規(guī)定可提取準備金之外的任何形式的準備金,不得在應納稅所得額中扣除。

8、根據(jù)有關規(guī)定,可以不征或免征土地增值稅的有( )?！径噙x題】

A.以房地產進行投資,將房地產轉讓到所投資的企業(yè)

B.個人以房地產進行交換的

C.被兼并企業(yè)的房地產轉讓到兼并企業(yè)

D.以房地產抵債而發(fā)生房地產權屬轉讓的

正確答案:A、C

答案解析:個人互換自有居住用房地產,可免征土地增值稅,B選項條件不夠明確;D選項屬于應稅項目。

9、單位將不動產無償贈與他人,視同銷售不動產征收營業(yè)稅。其納稅義務發(fā)生時間為( )。【單選題】

A.將不動產交付對方使用的當天

B.不動產所有權轉移的當天

C.簽訂不動產贈與文書的當天

D.承受不動產人交納契稅的當天

正確答案:B

答案解析:單位無償贈送不動產與銷售不動產納稅義務發(fā)生時間不同,前者為不動產所有權轉移當天;后者在預收款方式下,為收到預收款當天。

10、按照現(xiàn)行規(guī)定,下列各項中必須被認定為小規(guī)模納稅人的是( )?！締芜x題】

A.年不含稅銷售額在110萬元以上的從事貨物生產的納稅人

B.年不含稅銷售額在200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人

C.年不含稅銷售額為150萬元以下,會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人

D.年不含稅銷售額為90萬元以下,會計核算制度健全的從事貨物生產的納稅人

正確答案:C

答案解析:增值稅兩類納稅人劃分標準按經(jīng)營規(guī)?；蚝怂闼絽^(qū)分,但對從事貨物批發(fā)零售為主的商業(yè)企業(yè),凡單位年銷售額在180萬元以下,無論財務核算是否健全,一律不得認定為增值稅一般納稅人,必須是小規(guī)模納稅人。