2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于增值稅應納稅額的計算的表述中正確的有（）【多選題】

A.一般納稅人因銷貨退回或折讓而退還給購買方的增值稅稅額，應追溯至銷貨當期的銷項稅額中扣減

B.對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應按平銷返利行為的有關規(guī)定沖減當期增值稅進項稅額，商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，可以開具增值稅專用發(fā)票

C.增值稅一般納稅人在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人（以下稱“新納稅人”），并按程序辦理注銷稅務登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣

D.一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅

正確答案:C、D

答案解析:一般納稅人因銷貨退回或折讓而退還給購買方的增值稅稅額，應從發(fā)生銷貨退回或折讓當期的銷項稅額中扣減，選項A錯誤；商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票，選項B錯誤。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下收入中屬于不征稅收入的是（ ）?！締芜x題】

A.財政撥款

B.在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得投資收益

C.非營利組織從事營利性活動取得的收入

D.國債利息收入

正確答案:A

答案解析:選項B、C要按規(guī)定征稅；選項D，屬于免稅收入。

3、車輛購置稅的繳稅方法有（）?！径噙x題】

A.代征、代扣、代收

B.由納稅人集中向稅務機關統(tǒng)一申報納稅

C.自報核繳

D.由稅務機關集中報繳稅款

正確答案:A、B、C、D

答案解析:以上均屬于車輛購置稅的繳稅方法。

4、國際稅收協(xié)定的目標有（）?！径噙x題】

A.妥善處理國家之間的雙重征稅問題，這也是國際稅收協(xié)定的基本任務

B.實行平等負擔的原則，取消稅收差別待遇

C.互相交換稅收情報，防止或減少國際避稅和國際偷逃稅

D.加強國際合作，取得更多的稅收收入

正確答案:A、B、C

答案解析:國際稅收協(xié)定的目標，首先，要妥善處理國家之間的雙重征稅問題，這也是國際稅收協(xié)定的基本任務，各類協(xié)定的主要條款內(nèi)容，都是圍繞解決這一問題而訂立的，即通過采取一定的措施（如免稅法、抵免法等）來有效地處理對跨國所得和一般財產(chǎn)價值的雙重征稅問題；其次，要實行平等負擔的原則，取消稅收差別待遇；最后，要互相交換稅收情報，防止或減少國際避稅和國際偷逃稅。

5、合伙企業(yè)的投資者李某以企業(yè)資金為其家庭購買汽車和住房,則李某該財產(chǎn)購置支出應按( )計征個人所得稅?！締芜x題】

A.工資、薪金所得

B.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

C.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

D.利息、股息、紅利所得

正確答案:C

答案解析:個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭及其相關人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出,視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配,并人投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得,依照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅。

6、下列符合財政部、國家稅務總局規(guī)定的增值稅免稅項目的有（）【多選題】

A.制種企業(yè)利用自有土地，雇用農(nóng)戶進行種子繁育，再經(jīng)烘干、脫粒、風篩等深加工后銷售種子，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可免征增值稅

B.納稅人將國有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征增值稅

C.對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅

D.增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過15萬元（含15萬元，下同）的，按照規(guī)定免征增值稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過45萬元的，免征增值稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:以上四個選項均正確。

7、下列關于消費稅的稅目說法中，表述錯誤的是（ ）【單選題】

A.美容、修飾類化妝品是指香水、香水精、香粉、口紅、指甲油、胭脂、眉筆、唇筆、藍眼油、眼睫毛以及成套化妝品

B.對出國人員免稅商店銷售的金銀首飾征收消費稅

C.成品油稅目包括汽油、柴油、石腦油、溶劑油、航空煤油、潤滑油、燃料油

D.只有以煙葉為原料加工生產(chǎn)出來的卷煙、煙絲，才屬于本稅目的征收范圍

正確答案:D

答案解析:凡是以煙葉為原料加工生產(chǎn)的產(chǎn)品，不論使用何種輔料，均屬于本稅目的征收范圍。包括卷煙（進口卷煙、白包卷煙、手工卷煙和未經(jīng)國務院批準納入計劃的企業(yè)及個人生產(chǎn)的卷煙）、雪茄煙和煙絲。

8、根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定,下列行為屬于車輛購置稅應稅行為的有( )。【多選題】

A.購買應稅車輛自用的行為

B.銷售應稅車輛的行為

C.自產(chǎn)自用應稅車輛的行為

D.以獲獎方式取得并自用應稅車輛的行為

正確答案:A、C、D

答案解析:車輛購置稅的應稅行為中不包括應稅車輛的銷售行為。

9、下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.某企業(yè)總機構在甲地，在乙地繳納增值稅，城市維護建設稅也在乙地繳納

B.某企業(yè)已繳納了營業(yè)稅，沒有按規(guī)定繳納城市維護建設稅，應對其未繳的城建稅進行補稅、征收滯納金和罰款

C.某企業(yè)增值稅實行先征后返，城市維護建設稅同時返還

D.城市維護建設稅的適用稅率，一律按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行

正確答案:A、B

答案解析:對三稅實行先征后返、先征后返、即征即退的，除另有規(guī)定外，對三稅征收的城市維護建設稅，一律不予退還，故選項C錯誤。由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行；流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，在經(jīng)營地繳納“三稅”的，其城建稅的繳納按經(jīng)營地適用稅率執(zhí)行。

10、稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權利及義務關系的法律規(guī)范的總稱，它屬于（）。【多選題】

A.義務性法規(guī)

B.授權性法規(guī)

C.單一性法規(guī)

D.綜合性法規(guī)

正確答案:A、D

答案解析:稅法具有義務性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點。