2022年注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列個(gè)人所得在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，采用定額與定率相結(jié)合扣除費(fèi)用的是（ ）。【單選題】

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.偶然所得

D.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A定額扣除生計(jì)費(fèi)用；選項(xiàng)C不得扣除任何費(fèi)用；選項(xiàng)D按規(guī)定扣除成本費(fèi)用及損失。

2、2011年1月,甲公司將閑置廠房出租給乙公司,合同約定每月租金2500元,租期未定。簽訂合同時(shí),預(yù)收租金5000元,雙方已按定額貼花。5月底合同解除,甲公司收到乙公司補(bǔ)交租金7500元。甲公司5月份應(yīng)補(bǔ)繳印花稅()?！締芜x題】

A.7.5元

B.8元

C.9.5元

D.12.5元

正確答案:A

答案解析:根據(jù)印花稅法規(guī)定:有些合同在簽訂時(shí)無法確定計(jì)稅金額,可在簽訂時(shí)先按定額5元貼花,以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅,補(bǔ)貼印花稅票。本題應(yīng)補(bǔ)繳印花稅=(5000+7500)×1‰-5=7.5(元)。

3、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)?？梢匝悠诶U納稅款，但最長不得超過的期限是（?。?。【單選題】

A.1個(gè)月

B.2個(gè)月

C.3個(gè)月

D.6個(gè)月

正確答案:C

答案解析:納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個(gè)月。

4、下列關(guān)于手續(xù)費(fèi)及傭金支出的稅前扣除規(guī)定中，正確的有()?！径噙x題】

A.從事財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的企業(yè)，按當(dāng)年應(yīng)收全部保費(fèi)收入依15%計(jì)算限額

B.從事財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的企業(yè)，按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金后的余額按依15%計(jì)算限額

C.從事人身保險(xiǎn)的企業(yè)，按當(dāng)年扣除退保金后的保費(fèi)收入依10%計(jì)算限額

D.一般企業(yè)，按所簽服務(wù)合同依10%計(jì)算限額

正確答案:B、C

答案解析:本題考核手續(xù)費(fèi)及傭金支出的稅前扣除規(guī)定。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)，按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計(jì)算限額;其他企業(yè)，按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額5%計(jì)算限額。

5、2018年3月，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)2018年1月委托本地個(gè)體戶梁某加工一批高爾夫球桿，2018年3月甲企業(yè)收回該批高爾夫球桿并全部銷售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，不正確的有（　?。?。【多選題】

A.要求甲企業(yè)補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅款

B.要求梁某補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅款

C.要求甲企業(yè)和梁某共同補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅款

D.應(yīng)對梁某處以未代收代繳消費(fèi)稅稅款0.5倍至3倍的罰款

正確答案:B、C、D

答案解析:納稅人委托個(gè)體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一律由委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅。對于未繳的稅款，應(yīng)由納稅人（即委托方）甲企業(yè)補(bǔ)繳，受托方?jīng)]有代收代繳義務(wù)，所以不需要對其進(jìn)行罰款。

6、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定,以下說法正確的是( )?！締芜x題】

A.建造高檔公寓出售的,增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的,予以免稅

B.因企業(yè)擴(kuò)建需要而被征用、收回的房地產(chǎn),免征土地增值稅,納稅人自行轉(zhuǎn)讓的,沒有免征土地增值稅的優(yōu)惠

C.因國家建設(shè)的需要而搬遷,由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的,免征土地增值稅

D.對納稅人既建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅,又搞其他房地產(chǎn)開發(fā)的,應(yīng)分別核算增值額;未分別核算增值額或不能準(zhǔn)確核算增值額的,其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定是否減免

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A:高檔公寓不屬于普通標(biāo)準(zhǔn)住宅,不能享受增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%免征土地增值稅的優(yōu)惠;選項(xiàng)BC:因國家建設(shè)需要而被依法征用、收回的房地產(chǎn),免征土地增值稅;納稅人自行轉(zhuǎn)讓的,也可以享受免征土地增值稅的優(yōu)惠;選項(xiàng)D:對納稅人既建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅,又搞其他房地產(chǎn)開發(fā)的,應(yīng)分別核算增值額;未分別核算增值額或不能準(zhǔn)確核算增值額的,其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅不適用增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的免稅的規(guī)定。

7、下列說法不正確的是（）?！締芜x題】

A.征稅對象是區(qū)分不同稅種的重要標(biāo)志

B.稅目是征稅對象的具體化

C.稅率是衡量稅負(fù)輕重與否的唯一標(biāo)志

D.納稅義務(wù)人即納稅主體

正確答案:C

答案解析:稅率是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志，但不是唯一標(biāo)志。

8、增值稅一般納稅人的下列項(xiàng)目中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ ）。【單選題】

A.企業(yè)購進(jìn)的物資用于增值稅項(xiàng)目

B.企業(yè)銷售應(yīng)稅貨物時(shí)支付的運(yùn)費(fèi)

C.企業(yè)因管理不善損毀的外購原材料

D.企業(yè)購進(jìn)的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)ABD符合條件，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

9、下列各項(xiàng)中，關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天

B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天

C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天

D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

正確答案:B

答案解析:進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天；委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天；采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。只有B選項(xiàng)符合規(guī)定。

10、下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人

B.金融商品的轉(zhuǎn)讓

C.企業(yè)將資金貸與其他企業(yè)使用

D.隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)

正確答案:A、B、C

答案解析:隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)和代辦服務(wù)業(yè)務(wù)征收增值稅，單獨(dú)提供按揭、代辦服務(wù)業(yè)務(wù)，并不銷售汽車的，應(yīng)征收營業(yè)稅。