2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列有關(guān)項目屬于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（ ）?！締芜x題】

A.國有企業(yè)偷漏增值稅被處的罰款

B.化妝品公司偷逃的消費稅

C.個體工商戶拖欠的個人所得稅

D.中外合資企業(yè)在華機構(gòu)繳納的企業(yè)所得稅

正確答案:B

答案解析:滯納金、罰款不是城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)；個人所得稅、企業(yè)所得稅不是城建稅計稅依據(jù)。

2、在計算土地增值稅應(yīng)納稅額時,納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價款準予扣除。這里的地價款包括()。【多選題】

A.以協(xié)議出讓方式取得土地使用權(quán)的,為支付的土地出讓金

B.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的,為實際支付的地價款

C.以拍賣出讓方式取得土地使用權(quán)的,為支付的土地出讓金

D.以行政劃撥方式取得的土地使用權(quán)變更為有償使用的,為補交的土地出讓金

正確答案:A、B、C、D

答案解析:題目中的四種情況均為納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價款。

3、納稅人有下列情形的，暫予免征環(huán)境保護稅的是（ ）?！締芜x題】

A.規(guī)模化養(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物

B.綜合利用固體廢物但不符合國家環(huán)境保護標準

C.機動車排放的大氣污染物

D.依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所超標準排放的應(yīng)稅污染物

正確答案:C

答案解析:下列情形，暫予免征環(huán)境保護稅：（1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的；（選項A不正確）（2）機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的；（選項C正確）（3）依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的；（選項D不正確）（4）納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的；（選項B不正確）（5）國務(wù)院批準免稅的其他情形。

4、企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（ ）?！径噙x題】

A.國債利息收入

B.金融債券的利息收入

C.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益

D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票1年以上取得的與機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的權(quán)益性投資收益

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B，金融債券的利息收入不屬于免稅收入。

5、根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.退休工人重新任職取得的工資，應(yīng)按照工資、薪金所得征收個人所得稅

B.員工依法取得的誤餐補助，按照工資、薪金所得繳納個人所得稅

C.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅

D.單位為職工個人購買商業(yè)性補充養(yǎng)老保險，在辦理投保手續(xù)時應(yīng)作為個人的工資、薪金所得項目，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅

正確答案:A、C、D

答案解析:員工依法取得的誤餐補助不屬于工資、薪金所得內(nèi)容，不繳納個人所得稅。

6、在計算企業(yè)所得稅時，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出應(yīng)（）?！締芜x題】

A.一次性列入成本費用扣除

B.按照不少于3年的時間分期攤銷扣除

C.按照不少于5年的時間分期攤銷扣除

D.按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷扣除

正確答案:D

答案解析:已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷在稅前扣除。

7、以下關(guān)于對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的說法中，正確的有（　）?！径噙x題】

A.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，再按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅

B.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅

C.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按工資、薪金所得繳納個人所得稅

D.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人按合同規(guī)定只向發(fā)包方、出租方繳納一定的費用，繳納承包、承租費后的企業(yè)的經(jīng)營成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得繳納個人所得稅

正確答案:B、C、D

答案解析:個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅。

8、資源稅的扣繳義務(wù)人包括（ ）?！径噙x題】

A.收購未稅礦產(chǎn)品的聯(lián)合企業(yè)

B.收購未稅礦產(chǎn)品的集體煉鐵廠

C.收購未稅礦產(chǎn)品的個體戶

D.收購未稅礦產(chǎn)品的獨立礦山

正確答案:A、B、C、D

答案解析:資源稅的扣繳義務(wù)人包括收購未稅礦產(chǎn)品的獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他單位。其他單位包括收購未稅礦產(chǎn)品的個體戶。

9、下列各項中，符合應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的有()。【多選題】

A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量

B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量

C.委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量

D.進口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量

正確答案:A、C、D

答案解析:根據(jù)消費稅法規(guī)定：實行從量定額征收消費稅的應(yīng)稅消費品，如果納稅人自產(chǎn)自用，以應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量為計稅依據(jù)，選項B表述不正確。

10、加工貿(mào)易加工過程中產(chǎn)生的邊角料，以（ ）估定完稅價格。【單選題】

A.免稅，不必計算

B.申報內(nèi)銷時的價格

C.料件原進口時的價格

D.國內(nèi)同類價格

正確答案:B

答案解析:加工貿(mào)易加工過程中產(chǎn)生的邊角料，以申報內(nèi)銷時的價格估定完稅價格。