2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、以下關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)政策的說(shuō)法中,正確的有( )?！径噙x題】

A.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的,應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額,現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除

B.人會(huì)會(huì)員只允許取得會(huì)籍,所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的,該會(huì)員費(fèi)應(yīng)在整個(gè)受益期內(nèi)分期確認(rèn)收入

C.屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi),在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入

D.企業(yè)發(fā)生的全部工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除

正確答案:A、C

答案解析:入會(huì)會(huì)員只允許取得會(huì)籍,所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的,在取得該會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入;企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的職工工資、薪金準(zhǔn)予在稅前扣除。

2、某汽車輪胎廠（增值稅一般納稅人）下設(shè)一非獨(dú)立核算門市部，2012年3月該廠將一批汽車輪胎交門市部銷售，不含稅出廠價(jià)格為100萬(wàn)元。門市部將其銷售，取得含稅銷售款140.4萬(wàn)元，另取得延期支付貨款利息2.34萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）萬(wàn)元。（汽車輪胎的消費(fèi)稅稅率為3%）【單選題】

A.3

B.3.06

C.3.6

D.3.66

正確答案:D

答案解析:納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅。延期付款利息屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅銷售額計(jì)稅，因此該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅=（140.4+2.34）÷（1+17%）×3%=3.66（萬(wàn)元）。

3、2021年2月，李某將自己的一套商鋪對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得含稅銷售收入1050萬(wàn)元。該商鋪于2018年1月購(gòu)進(jìn)，不能提供購(gòu)買商鋪時(shí)的發(fā)票、但能提供契稅的完稅憑證。契稅完稅憑證上注明的契稅稅額為36萬(wàn)元。當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，則李某出售該商鋪應(yīng)繳納的增值稅是(   )萬(wàn)元?！締芜x題】

A.0

B.50

C.4.76

D.5

正確答案:D

答案解析:因丟失等原因無(wú)法提供取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供其他能證明契稅計(jì)稅金額的完稅憑證等資料，進(jìn)行差額扣除。2016年5月1日及以后繳納契稅的:應(yīng)納稅額= [全部交易價(jià)格(含增值稅) ÷ (1+5%) - 契稅計(jì)稅金額(不含增值稅) ] ×5%。李某應(yīng)納增值稅= [ 1050÷( 1+5%) -36÷4%] ×5%=5 (萬(wàn)元)。

4、下列各項(xiàng)中,可依法減免契稅的有()?！径噙x題】

A.某市人民醫(yī)院購(gòu)買的醫(yī)療大樓

B.老王承受一片荒山土地使用權(quán),用于開(kāi)發(fā)果園

C.小紅家為改善住房條件而新買的商品房

D.小李在婚姻存續(xù)期間,將其妻子的名字加入房產(chǎn)證上

正確答案:A、B、D

答案解析:人民醫(yī)院屬于非營(yíng)利部門,其購(gòu)買的醫(yī)療大樓屬于用于醫(yī)療的房屋,因此可以免征契稅;承受荒山、荒灘土地使用權(quán)的,用于農(nóng)、林、牧、漁的,免征契稅;婚姻存續(xù)期間,房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻一方所有,變更為夫妻雙方共有的,免征契稅。

5、下列項(xiàng)目中,應(yīng)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的是()?！締芜x題】

A.福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票取得的收入

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)按規(guī)定收取的會(huì)員費(fèi)

C.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取得的收入

D.非貨物期貨轉(zhuǎn)讓收入

正確答案:D

答案解析:AB選項(xiàng)均為不征稅項(xiàng)目;C選項(xiàng)為免稅項(xiàng)目;D選項(xiàng)屬于營(yíng)業(yè)稅中金融業(yè)征稅項(xiàng)目。

6、可以實(shí)行出口退免稅政策的貨物必須符合的條件有()。【多選題】

A.必須屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物

B.必須是報(bào)關(guān)出口的貨物

C.必須是財(cái)務(wù)上作銷售處理的貨物

D.必須是出口收匯并核銷的貨物

正確答案:A、B、C、D

答案解析:實(shí)行出口退免稅政策的貨物必須符合題中所提到的四個(gè)條件。

7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中不征企業(yè)所得稅的是（?。！締芜x題】

A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股取得的收入

B.非營(yíng)利性組織從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入

C.企業(yè)銷售貨物過(guò)程中取得的違約金收入

D.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A、B、C均要按規(guī)定征收企業(yè)所得稅。

8、王某以個(gè)人名義承攬一項(xiàng)房屋裝修工程，計(jì)劃三個(gè)月完工，房主按照進(jìn)度第一個(gè)月支付20000元，第二個(gè)月支付10000元，第三個(gè)月支付10000元。按稅法規(guī)定應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加。王某取得的裝修收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。(城建稅稅率為7%)【單選題】

A.7204

B.7072

C.7283.2

D.5238.4

正確答案:C

答案解析:王某分三次取得的裝修款屬于一次性勞務(wù)報(bào)酬所得，只能扣減一次費(fèi)用。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額=[40000-40000×3%×(1+7%+3%)]×(1-20%)×30%-2000=7283.2(元)。

9、納稅人提供的下列勞務(wù)中，按照完工進(jìn)度確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的有（?。?。【多選題】

A.廣告制作費(fèi)

B.安裝費(fèi)

C.服務(wù)費(fèi)

D.軟件費(fèi)

正確答案:A、C、D

答案解析:包含在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入。

10、下列選項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅納稅人的是（ ）?！締芜x題】

A.房屋的出典人

B.擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民

C.允許他人無(wú)租使用房產(chǎn)的房管部門

D.產(chǎn)權(quán)不明的房屋的使用人

正確答案:D

答案解析:房屋出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅；農(nóng)村不是房產(chǎn)稅的開(kāi)征區(qū)域，無(wú)租使用房產(chǎn)的，由使用人繳納房產(chǎn)稅；產(chǎn)權(quán)未確定的，由代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。