2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中,不符合相關(guān)政策規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.采用稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序,即稅務(wù)執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收取罰款

B.適用稅務(wù)行政處罰一般程序的案件一般是情節(jié)簡(jiǎn)單、處罰較輕的案件

C.稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證的范圍是對(duì)公民作出2000元以上,或者對(duì)法人或其他組織作出20000元以上罰款的案件

D.聽(tīng)證程序適用于采用稅務(wù)行政處罰一般程序的所有案件

正確答案:A、B、C、D

答案解析:采用稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序,稅務(wù)執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)作出稅務(wù)行政處罰決定書(shū),但并不一定當(dāng)場(chǎng)就要收繳罰款,A選項(xiàng)錯(cuò)誤;適用稅務(wù)行政處罰一般程序的案件一般是情節(jié)比較復(fù)雜、處罰較重的案件,B選項(xiàng)錯(cuò)誤;稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證的范圍是對(duì)公民作出2000元以上,或者對(duì)法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件,C選項(xiàng)錯(cuò)誤;聽(tīng)證程序只適用于稅務(wù)行政處罰的一般程序中處罰金額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的案件,D選項(xiàng)錯(cuò)誤。

2、某機(jī)關(guān)2014年4月購(gòu)車(chē)一輛，隨購(gòu)車(chē)支付的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入計(jì)稅依據(jù)征收車(chē)輛購(gòu)置稅的有（ ）?！径噙x題】

A.控購(gòu)費(fèi)

B.增值稅稅款

C.零部件價(jià)款

D.車(chē)輛裝飾費(fèi)

正確答案:C、D

答案解析:購(gòu)買(mǎi)者支付的控購(gòu)費(fèi)，是政府部門(mén)的行政性收費(fèi)，不屬于銷(xiāo)售者的價(jià)外費(fèi)用范圍，不應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅，所以不能選A。銷(xiāo)售單位開(kāi)給購(gòu)買(mǎi)者的各種發(fā)票金額中包含增值稅稅款，因此，計(jì)算車(chē)輛購(gòu)置稅時(shí)，應(yīng)換算為不含增值稅的計(jì)稅價(jià)格，所以不能選B。正確答案是CD。

3、關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有（）?！径噙x題】

A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓減免土地出讓金的，同時(shí)減免契稅

B.房屋贈(zèng)與的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)

C.買(mǎi)賣(mài)已裝修的房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)中應(yīng)包括裝修費(fèi)用

D.土地使用權(quán)交換的，以所交換的土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A：國(guó)有土地使用權(quán)出讓?zhuān)茏屨邞?yīng)向國(guó)家繳納土地出讓金，以出讓金為依據(jù)繳納契稅。不得因減免土地出讓金而減免契稅。選項(xiàng)BCD符合稅法規(guī)定。

4、一部新法實(shí)施后，對(duì)新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的()?！締芜x題】

A.新法優(yōu)于舊法原則

B.法律不溯及既往原則

C.實(shí)體從舊，程序從新原則

D.程序法優(yōu)于實(shí)體法原則

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，新法優(yōu)于舊法是新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法；選項(xiàng)C，實(shí)體從舊，程序從新是實(shí)體法不具備溯及力，程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力；選項(xiàng)D，程序法優(yōu)于實(shí)體法原則的基本含義為在訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用。

5、下列項(xiàng)目中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許稅前扣除的有（）。【多選題】

A.逾期歸還銀行貸款而支付的罰息

B.無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分

C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)的租金支出

D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

正確答案:A、B、C

答案解析:逾期歸還銀行貸款而支付的罰息不屬于行政性罰款，可以在稅前扣除；無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分可以在所得稅前扣除；以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)的租金支出可以在稅前扣除；企業(yè)之間支付的管理費(fèi)不得在稅前扣除。

6、下列各項(xiàng)中，符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售數(shù)量規(guī)定的有()。【多選題】

A.生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量

B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量

C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

正確答案:A、C、D

答案解析:根據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)定：實(shí)行從量定額征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，如果納稅人自產(chǎn)自用，以應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)，選項(xiàng)B表述不正確。

7、在我國(guó)境內(nèi)的增值稅一般納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)，可享受免稅不退稅政策的有（ ）【多選題】

A.會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)

B.存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

C.為出口貨物提供的郵政服務(wù)和收派服務(wù)

D.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)ABC享受免稅不退稅的政策，選項(xiàng)D采用零稅率，享受免抵退稅政策。

8、《車(chē)輛購(gòu)置稅暫行條例》的征收范圍不包括（ ）?！締芜x題】

A.大卡車(chē)

B.摩托車(chē)

C.無(wú)軌電車(chē)

D.自行車(chē)

正確答案:D

答案解析:車(chē)輛購(gòu)置稅的征收范圍包括汽車(chē)、摩托車(chē)、電車(chē)、掛車(chē)、農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)。

9、以下符合契稅政策規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.契稅的納稅義務(wù)人是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人

B.國(guó)有土地使用權(quán)的出讓以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

C.職工按規(guī)定第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房免征契稅

D.承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬如為單獨(dú)計(jì)價(jià)的,按照當(dāng)?shù)卮_定的稅率征收契稅

正確答案:A、B、D

答案解析:城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房免征契稅，因此選項(xiàng)C說(shuō)法不完整。

10、成都市金牛區(qū)甲集團(tuán)公司2018年由于利用假發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，被金牛區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)并且對(duì)其罰款2萬(wàn)元，甲集團(tuán)公司不服，決定起訴，則應(yīng)該向（ ）提起訴訟?！締芜x題】

A.金牛區(qū)人民法院

B.成都市中級(jí)人民法院

C.四川省高級(jí)人民法院

D.最高人民法院

正確答案:A

答案解析:本題主要考查的是起訴地點(diǎn)。凡是未經(jīng)復(fù)議直接向人民法院提起訴訟的，或者經(jīng)過(guò)復(fù)議，復(fù)議裁決維持原具體行政行為，當(dāng)事人不服向人民法院提起訴訟的，根據(jù)《行政訴訟法》第十七條的規(guī)定，均由最初做出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄。因此，甲集團(tuán)公司應(yīng)該向金牛區(qū)人民法院起訴。