2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某國有企業(yè)因違反《稅收征管法》，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以8000元的罰款，假定該企業(yè)收到行政處罰決定書的時間為2018年3月1日，則該企業(yè)4月5日繳納罰款時的總金額為（ ）元。【單選題】

A.8000

B.9200

C.13040

D.16640

正確答案:C

答案解析:當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。該企業(yè)4月5日繳納罰款時的總金額=8000×[1+(31-15+5)×3% ] = 13040(元）。

2、根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定，下列情形屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有（ )?！径噙x題】

A.某運輸企業(yè)為地震災(zāi)區(qū)無償提供公路運輸服務(wù)

B.某咨詢公司為個人無償提供技術(shù)咨詢服務(wù)

C.某動畫公司聘用動畫人才為本公司設(shè)計動畫

D.某運輸公司為其他單位無償提供交通運輸服務(wù)

正確答案:B、D

答案解析:選項AC：均不屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)，均不征稅。

3、根據(jù)征管法的規(guī)定，下列各項中稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有（）?！径噙x題】

A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

D.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D，發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的，稅務(wù)機(jī)關(guān)才有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

4、下列有關(guān)房產(chǎn)稅規(guī)定的表述中，正確的有（）?！径噙x題】

A.基建工地的各種材料棚施工期間免征房產(chǎn)稅

B.因大修理導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的房產(chǎn)，在修理期間免征房產(chǎn)稅

C.某事業(yè)單位于2006年實行自收自支，單位房產(chǎn)原值為500萬元，2010年免征房產(chǎn)稅

D.對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間免征房產(chǎn)稅

正確答案:A、B

答案解析:事業(yè)單位實行自收自支的年度起，免征房產(chǎn)稅3年，2006年實行自收自支，到2010年已超過3年，所以，不符合免征房產(chǎn)稅的規(guī)定；對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對長期待攤費用的稅務(wù)處理不正確的是（ ）。【單選題】

A.固定資產(chǎn)大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷

B.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷

C.固定資產(chǎn)修理支出，增加固定資產(chǎn)價值，計提折舊

D.固定資產(chǎn)改良支出，有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，可作為長期待攤費用，在規(guī)定的期間平均攤銷

正確答案:C

答案解析:本題主要考查的是長期待攤費用的稅務(wù)處理。企業(yè)的固定資產(chǎn)修理支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。

6、下列說法中，符合車輛購置稅計稅依據(jù)相關(guān)規(guī)定的是（?。！締芜x題】

A.進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計稅價格包括關(guān)稅完稅價格和關(guān)稅，不包括消費稅

B.底盤和發(fā)動機(jī)同時發(fā)生更換的車輛，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格

C.銷售汽車的納稅人代收的保險費，不應(yīng)計入計稅依據(jù)中征收車輛購置稅

D.銷售單位開展優(yōu)質(zhì)銷售活動所開票收取的有關(guān)費用，應(yīng)作為價外收入計算征收車購稅

正確答案:D

答案解析:選項A，進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計稅價格包含關(guān)稅完稅價格、關(guān)稅及消費稅；選項B，底盤和發(fā)動機(jī)同時發(fā)生更換的車輛，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格的70%；選項C，代收款項應(yīng)區(qū)別征稅：凡使用代收單位（受托方）票據(jù)收取款項，應(yīng)視為代收單位價外收費用，購買者支付的價費款，應(yīng)并入計稅價格中一并征稅；凡使用委托方票據(jù)收取，受托方只履行代收義務(wù)收取手續(xù)費的款項，不并計稅價格中征收車輛購置稅。

7、某居民企業(yè)2011年度實現(xiàn)利潤總額20萬元。經(jīng)某注冊會計師審核，在“財務(wù)費用”賬戶中扣除了三次利息費用：一次向銀行借入流動資金200萬元，借款期限6個月，支付利息費用4.5萬元；一次經(jīng)批準(zhǔn)向職工借入流動資金50萬元，借款期限9個月，支付利息費用2.25萬元；一次是經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券利息支出80萬元（該債券2007年9月1日發(fā)行，本金1000萬元，兩年期，利率8％）。在“營業(yè)外支出”賬戶中扣除了通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款5萬元。該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。！締芜x題】

A.5.48萬元

B.5.25萬元

C.5.41萬元

D.5.79萬元

正確答案:D

答案解析:向非金融機(jī)構(gòu)借款的費用支出，在不高于按照金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。向銀行借入流動資金年利率＝（4.5÷200）×2＝4.5%。向職工借入流動資金準(zhǔn)予扣除的利息費用＝50×4.5%×9÷12＝1.6875（萬元）企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券利息支出，可以據(jù)實扣除。捐贈扣除限額＝20×12％＝2.4（萬元），實際發(fā)生5萬元，只能扣除2.4萬元。該企業(yè)應(yīng)納稅所得額＝20＋2.25－1.6875＋5－2.4＝23.1625 （萬元）應(yīng)納所得稅＝23.1625×25%＝5.79（萬元）

8、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的陳述，不正確的是（）。【單選題】

A.土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計算征收

B.企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的土地，暫免征收土地使用稅

C.土地使用稅中的“縣城”，是指縣人民政府所在地

D.土地使用權(quán)共有的，由雙方協(xié)商，確定一方計算繳納土地使用稅

正確答案:D

答案解析:土地使用權(quán)共有的各方，應(yīng)按其實際使用的土地面積占總面積的比例，分別計算繳納土地使用稅。

9、單位或個體經(jīng)營者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷售征收增值稅的有()?！径噙x題】

A.商場將購買的商品發(fā)給職工

B.飯店將購進(jìn)啤酒用于餐飲服務(wù)

C.個體商店代銷鮮奶

D.食品廠將購買食品原料贈送他人

正確答案:C、D

答案解析:B選項屬于應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的業(yè)務(wù);A選項將外購貨物用于職工福利、非應(yīng)稅項目，屬于不得抵扣進(jìn)項稅行為，而不是視同銷售行為。

10、某居民企業(yè)（增值稅一般納稅人）因管理不善導(dǎo)致從一般納稅人處購進(jìn)的一批價值50萬元（不含稅）的材料霉?fàn)€。保險公司審理后同意賠付5萬元，則該業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅前可以扣除的損失金額為（）萬元?！締芜x題】

A.45

B.50

C.53

D.51.5

正確答案:D

答案解析:可以稅前扣除的損失=50×（1+13%）-5=51.5（萬元）。