2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、對(duì)于外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求其提供保證人,或者繳納( )的保證金?！締芜x題】

A.超過20000元

B.不超過20000元

C.超過10000元

D.不超過10000元

正確答案:D

答案解析:對(duì)于外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求其提供保證人,或者繳納不超過1萬元的保證金,并限期繳銷發(fā)票。

2、李某2009年1月以30萬元購(gòu)買一套住房，并另付房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)咨詢費(fèi)0.6萬元；2011年12月以45萬元將這套住宅賣掉，支付相關(guān)稅費(fèi)2.38萬元，則李某應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。 【單選題】

A.0.25萬元

B.0.55萬元

C.0.75萬元

D.2.25萬元

正確答案:D

答案解析:自2011年1月28日起，個(gè)人將購(gòu)買不足5年的住房對(duì)外銷售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將購(gòu)買超過5年（含5年）的非普通住房對(duì)外銷售的，按照其銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將購(gòu)買超過5年（含5年）的普通住房對(duì)外銷售的，免征營(yíng)業(yè)稅。 李某應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝45×5％＝2.25（萬元）

3、在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，個(gè)人通過非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)進(jìn)行的公益性捐贈(zèng)，按限額在應(yīng)納稅所得額中扣除的有()?！径噙x題】

A.通過中國(guó)教育發(fā)展基金會(huì)向某鎮(zhèn)希望小學(xué)捐款

B.通過國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)

C.通過國(guó)家機(jī)關(guān)向中國(guó)綠化基金會(huì)捐贈(zèng)

D.通過國(guó)家機(jī)關(guān)向某聾啞學(xué)校捐贈(zèng)

正確答案:A、C

答案解析:向中國(guó)綠化基金會(huì)捐贈(zèng)，屬于公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，只能按應(yīng)納稅所得額的30%以內(nèi)扣除;向某聾啞學(xué)校捐贈(zèng)屬于直接捐贈(zèng)，不得扣除;通過國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款，準(zhǔn)予在應(yīng)納稅所得額中全額扣除。

4、最低計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局依據(jù)全國(guó)市場(chǎng)的平均銷售價(jià)格制定，下列關(guān)于應(yīng)稅車輛最低計(jì)稅價(jià)格的表述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.免稅、減稅條件消失的車輛，其最低計(jì)稅價(jià)格為同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格×[1-（已使用年限÷規(guī)定使用年限）]×100%

B.已繳納車輛購(gòu)置稅并辦理了登記注冊(cè)手續(xù)的車輛，其底盤和發(fā)動(dòng)機(jī)發(fā)生更換，其最低計(jì)稅價(jià)格按同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格的80%計(jì)算

C.已繳納車輛購(gòu)置稅并辦理了登記注冊(cè)手續(xù)的車輛，其底盤和發(fā)動(dòng)機(jī)同時(shí)發(fā)生更換，其最低計(jì)稅價(jià)格按同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格的70%計(jì)算

D.非貿(mào)易渠道進(jìn)口車輛的最低計(jì)稅價(jià)格，為同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格

正確答案:B

答案解析:已繳納并辦理了登記注冊(cè)手續(xù)的車輛，其底盤和發(fā)動(dòng)機(jī)發(fā)生更換，其最低計(jì)稅價(jià)格按同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格的70%計(jì)算。

5、以下各項(xiàng)中,屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的有()?！径噙x題】

A.服裝加工

B.鐘表修理

C.房屋裝修

D.公園纜車業(yè)務(wù)

正確答案:C、D

答案解析:提供加工和修理、修配勞務(wù)都屬于增值稅的征稅范圍。公園纜車業(yè)務(wù)和房屋裝修屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

6、下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是()?！締芜x題】

A.公司與公司之間互換房產(chǎn)

B.房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)

C.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)

D.雙方合作建房后按比例分配自用

正確答案:A

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn),沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移,不屬于土地增值稅征收范圍,選項(xiàng)B不符合題意;兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)和雙方合作建房后按比例分配自用,均屬于是免征土地增值稅的項(xiàng)目,選項(xiàng)C、D均不符合題意。

7、下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的有（）?！径噙x題】

A.對(duì)多貼花的憑證，不予退稅

B.印花稅應(yīng)當(dāng)在書立或領(lǐng)受時(shí)貼花

C.對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花

D.偽造印花稅票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處以2000元以上5000元以下的罰款

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D：偽造印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

8、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，以下說法正確的有（ ）。【多選題】

A.資源稅、城建稅和教育費(fèi)附加都具有進(jìn)口不征、出口不退的計(jì)征規(guī)則

B.不論“三稅”采用何種退免形式，除出口退稅外，隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加都可以退（返）

C.城建稅原則上不單獨(dú)減免，一般情況下，免征或者減征“三稅”的，可同時(shí)免征或者減征城建稅

D.城建稅和教育費(fèi)附加均不適用稅收征管法的規(guī)定

正確答案:A、C

答案解析:對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退（返）還，所以B錯(cuò)誤。城建稅適用征管法，教育費(fèi)附加是費(fèi)，不適用征管法，所以D錯(cuò)誤。AC符合城建稅、教育費(fèi)附加基本規(guī)定。

9、下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格組成部分的是（ ）?！締芜x題】

A.進(jìn)口人向自己的境外采購(gòu)代理人支付的購(gòu)貨傭金

B.進(jìn)口人負(fù)擔(dān)的向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

C.進(jìn)口設(shè)備報(bào)關(guān)后的安裝調(diào)試費(fèi)用

D.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用

正確答案:B

答案解析:計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的傭金不包括進(jìn)口人向自己的境內(nèi)外采購(gòu)代理人支付的購(gòu)貨傭金，但是包括進(jìn)口人負(fù)擔(dān)的向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)。進(jìn)口設(shè)備報(bào)關(guān)后的安裝調(diào)試費(fèi)用和貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用都屬于進(jìn)口后發(fā)生的費(fèi)用，不應(yīng)計(jì)入進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅的完稅價(jià)格。

10、下列關(guān)于煙葉稅征收管理的說法中，正確的有( )?！径噙x題】

A.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人向煙葉銷售者付訖收購(gòu)煙葉款項(xiàng)或者開具收購(gòu)煙葉憑據(jù)的當(dāng)天

B.煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款

C.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為煙葉發(fā)出的當(dāng)天

D.煙葉稅由生產(chǎn)地的縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征收

正確答案:A、B

答案解析:煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人向煙葉銷售者付訖收購(gòu)煙葉款項(xiàng)或者開具收購(gòu)煙葉憑據(jù)的當(dāng)天，由收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。